Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на
среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько предприятию требуется оборотов для оплаты выставленной ей счетов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности
за 2005 год: 10483 : ((1370 + 3440) : 2) = 4,36
Только по поставщикам и подрядчикам в днях: 360 : 4,36 = 83,0 за 2006г.:
10789 : ((3440 + 4468) : 2) = 2,73
Только по поставщикам и подрядчикам. В днях: 360 : 2,73 = 130.
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов. Отражает скорость реализации этих запасов. Он рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. Для расчета коэффициента в днях себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. Тогда можно узнать, сколько дней требуется для продажи (без оплаты) материально-производственных запасов. Длительность операционного цикла определяется как сумма срока оборачиваемости материально-производственных запасов и дебиторской задолженности.
Длительность финансового цикла находиться из разницы операционного и срока оборачиваемости кредиторской задолженности.
Оборачиваемость НПЗ:
за 2005 год: 10483 : ((2345 + 2855) : 2) = 4,03; в днях 360 : 4,03 = 89,3
за 2006 год: 10789 : ((2855 + 2427) : 2) = 4,08; в днях 360 : 2 = 88,2
Длительность операционного цикла показывает, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции:
Длительность операционного цикла
за 2005 год: 81 + 89 = 170 дней
за 2006 год: 132 + 88 = 220 дней
Рассчитаем длительность финансового цикла:
за 2005 год: 170 – 83 = 87 дней
за 2006 год: 220 – 130 = 90 дней.
Как следует из наших расчетов, условия на которых предприятие получает поставки сырья и материалов улучшились, так как увеличился срок кредита, предоставляемого поставщиком на 47 дней. Одновременно увеличился срок оплаты предоставляемой предприятием заказчику на 51 день. В целом, отток денежных средств кредиторам превышает приток от дебиторов всего на 4 дня.
Таблица 9
Коэффициенты деловой активности ОАО НПО «Искож»
№
Показатели
2005г.
2006г.
Отклонен.
Абс.
Отн.
1
Оборачиваемость активов, раз
1,02
0,86
- 0,16
-16
2
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях
81,0
132,0
51
+ 63
3
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях
83,0
130,0
47
+ 57
4
Оборачиваемость МПЗ, в днях
89
88
-1
5
Длительность операционного цикла, в днях
170
220
50
+29
6
Длительность финансового цикла. В днях
87
90
+ 3
Это незначительное увеличение. Все же следует провести тщательный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, и выяснить причины приведшие к росту долгов.
Для оценки структуры оборотных средств рассчитаем коэффициенты ликвидности по данным финансовой отчетности по состоянию 2005 – 2006 гг. и сведем их в отдельную таблицу.
За 2005 год:
Коб.л. = 9006 : 5762 = 1,56 Кс.л. = (4+ 2380 + 3398) : 5762 = 1,00 К абл. = 4 : 5762 = 0,0007
За 2006 год:
Коб.л. = 9951: 6919 =1,44 Кс.л. = (3 + 2379 + 4896) : 6919 = 1,05 К абс. = 3 : 6919 = 0,0004
Проведем анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности по статьям баланса.
Таблица 10
Структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО НПО «Искож»
Виды задолженности
в тыс. руб.
2006г. в тыс. руб.
Отклонения
Абс в тыс.руб.
Отн в %
1. Дебиторская задолженность:
-покупатели и заказчики;
-прочие дебиторы
5676
102
264
11
1588
-91
28
-89
Итого:
5778
7275
1497
26
2.Кредиторская задолженность:
-поставщики и подрядчики
-задолженность перед персоналом
3440
183
4468
126
1028
-57
30
-31
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами
-задолженность перед бюджетом
-прочие кредиторы
1139
801
199
1297
924
104
158
123
-95
14
15
-48
5762
6919
1157
20
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15