Анализ таблицы 10 показывает, что рост дебиторской задолженности с 2005 по 2006 год обусловлен увеличением долга по покупателям и заказчикам на 1588 тыс. руб. или 28 %. В результате чего произошло увеличение кредиторской задолженности, в частности, по поставщикам и подрядчикам на 1028 тыс.руб. (30%), по социальному страхованию и обеспечению на 158 тыс.руб. (14%) и перед бюджетом на 123 тыс.руб. (15 %).
Следует отметить положительные сдвиги по оплате труда на 57 тыс.руб. (31%).
Проанализируем состав неплатежеспособных покупателей и заказчиков Увеличение дебиторской задолженности (см. таблицу 11) произошло в основном, за счет заказчиков финансируемых из федерального бюджета, Это Министерство образования и здравоохранения. Общая сумма составляет на конец 2006 года 1522+2424=3946 тыс.рублей против 2005 года 2228 тыс.рублей.
Таблица 11
Структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам предприятия ОАО НПО «Искож»
Виды задолженности
2005г.
в тыс. руб.
2006гв тыс.
руб.
Отклонения
Абс. в тыс.руб.
Отн. в %
Коммерческие организации
359
208
-151
-42
Промышленность
788
695
-93
12
Министерство образования
1213
1522
316
26
Министерство здравохраненияя
1015
2424
1409
139
Министерство юстиции
23
46
100
Министерство финансов
0
1
-
Итого
3398
4896
1498
44
Следует отметить, что задолженность по промышленным предприятиям и коммерческим организациям уменьшилась на 93 тыс.руб. (12% ) и151 тыс.рублей (42%), соответственно.
Итак, основными должниками на период с 2005 по 2006 годы остаются организации бюджетной сферы. Такая ситуация характерна для этого периода времени и связана с растущими инфляционными процессами. Отрицательную роль сыграли взаимозачеты. В результате предприятие потеряло часть своей прибыли за счет увеличения себестоимости, т.к. сырье и материалы приобретались по завышенным ценам.
Проведем анализ реального состояния дебиторской задолженности (по покупателям) по группам с различными сроками возникновения (см. таблицу 12).
Таблица 12
Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения на конец 2006г.
Сроки в днях
Сумма дебитор. задолженности в тыс руб.
Удельный вес в общей сумме в%
Вероятность безнадежных долгов в%
Сумма безнадеж. долгов
в тыс.руб.
Реальная
величина задолженности в тыс .руб
0-30
24
0,5
30-60
236
4,8
60-90
1368
27,9
2
27
1341
90-120
927
18,9
5
881
120-150
800
16,3
10
80
720
150-180
552
11,3
15
83
469
Свыше 180
989
203
20
200
789
8,9
436
4460
Анализ таблиц 13, 4, 6, показывает, что предприятие может не получить 436 тыс.руб. дебиторской задолженности (8,9 %) от общей суммы. Соответственно, именно на эту сумму целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.
Анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей показывает превышение первых над вторыми на сумму 735 тыс.рублей. Это свободный остаток денежных средств, из которого можно было бы оплатить ближайшие расходы, сформировать необходимый страховой запас наличности или же сделать краткосрочные финансовые вложения. Этот резерв денежной наличности не был использован, а следовательно не принес дохода.
Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно достичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.
Оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась на 63 дня к концу 2006 года, что привело к замораживанию этих оборотных средств из оборота на сумму 1956 тыс.руб. Это свидетельствует о росте неплатежеспособных дебиторов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15