Пояснения к операциям

Операция 1.

Сумма соответствует данным по счету 70, приведенным в остатках на 01.01.2008 г.

Операция 2.

Сумма соответствует операции 1.

Операция 5.

Сумма соответствует сумме полученного товара (п.4) умноженного

на 50% - 13440 * 50% =6720 руб.

Операция 9.

Сумма соответствует данным по счету 68/2 «Расчеты по налогам и сборам, налог на добав­ленную стоимость», приведенным в остатках на 01.01.2008г.

Операция 11.

Сумма соответствует сумме полученного товара (п. 10) умноженного на 50% - 128000 * 50% = 64000 руб.

Операция 20.

Сумма определяется как разность между выданными денежными средствами под отчет (п.6) и пред­ставленным авансовым отчетом ( п. 19) - 160 - 150 = 10 руб.

Операция 21.

Сумма соответствует сумме приобретения холодильника «Хелкама» (п. 17) - 11520 руб.

Операция 28.

Начислены отчисления заработной платы в части страховой и накопительной части трудо­вой пенсии (14%) и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%):

Размер начисленной заработной платы за январь, февраль и март одинаковый, отчисления за январь (п.28), февраль (п.57) и март (п.83) одинаковые и равны расчетам представленным в таблице.

Операция 29.

Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:

ПФ – 1946 (п.28), травматизм – 27,80 (п.28), НДФЛ - 1173 (п.25,26,27).

Операция 30.

Начислена амортизация по основным средствам, так как основные средства числились у предприятия до перехода на упрощенную систему налогообложения, то амортизация по основным средствам начисляется следующим образом: основные средства сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принимается остаточная стоимость имущества.

В журнале хозяйственных операций амортизация по основным средствам отнесена на расходы по магазину (счет 44/1), предполагая что имущество находящееся у предприятия до перехода на УСН была в магазине и после перехода осталось там же.

Т.к. сумма амортизации за месяц одинаковая, то амортизация за январь (п.30) – 2733, амортизация за февраль (п.59) - 2733 и амортизация за март (п.75) - 2733.

Приобретенный холодильник «Хелкама» на сумму 11520 руб., введенный в эксплуатацию и оплаченный в I квартале 2008 года, в расходы по УСН не входит, т.к. приобретен для отдела в торговом павильоне, который облагается ЕНВД.

Операция 31.

Начислена амортизация по НМА так как нематериальные активы числились у предприятия до перехода на упрощенную систему налогообложения, то амортизация по НМА начисляется следующим образом: нематериальные активы сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принима­ется остаточная стоимость имущества.

В журнале хозяйственных операций амортизация по НМА отнесена на расходы по предприятию в целом (счет 44/3) предполагая, что патенты приобретены для деятельности предприятия в целом.

Т.к. сумма амортизации за месяц одинаковая, то амортизация за январь (п.31) - 391 амортизация за февраль (п.60) - 391 и амортизация за март (и.76) - 391

Операция 34.

Сумма соответствует сумме приобретения (п.17) и сумме ввода в эксплуатацию холодильни­ка «Хелкама» (п.21) - 11520 руб.

Операция 35.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.22). выданным из кассы предприятия авансом (п.13) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.25) -        11000 -5500-1056= 4444 руб.

               Операция 36.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.23). выданным из кассы предприятия авансом (п.14) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.26) -            1800-900-78= 822

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11