При составлении бухгалтерского баланса на 01 января 2008 года на основании исходных данных итог актива и пассива баланса не сошелся на 29 137 рублей. Для того чтобы итог актива и пассива баланса сошелся, мной было уменьшено исходное значение счета 84 "Нераспределенная прибыль" с 173 388 рублей на 144 251 рублей.
Задание
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало года с учетом особенностей перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения;
2. Составить рабочий план счетов с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской деятельности;
3. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года;.
4. Открыть счета и отразить на них операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям;
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2008 года;
6. Заполнить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 1 квартал 2008г.;
7. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
8. Заполнить расчет по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
9. Составить общий баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках на конец периода по всем видам предпринимательской деятельности.
Рабочий план счетов
01 - основные средства
02 - амортизация основных средств
04 - нематериальные активы
05 - амортизация нематериальных активов
08 - вложения во внеоборотные активы
41 - товары
41/1 - товары в магазине
41/2- товары в отделе торгового павильона
42 - торговая наценка
42/1 - торговая наценка по товарам в магазине
42/2 - торговая наценка по товарам в отделе торгового павильона
44 – расходы на продажу
44/1 – расходы на продажу в магазине
44/2 - расходы на продажу в отделе торгового павильона
44/3 - расходы на продажу по управленческой деятельности предприятия
50 - касса предприятия
51 – расчетный счет
60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 – расчеты с покупателями и заказчиками
68 – расчеты по налогам и сборам
68/1 - ндфл
68/2 - ндс
68/4 - единый налог для применяющий упрощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход
69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению
69/2 - расчеты по травматизму
70 - расчеты с персоналом по оплате труда
71 - расчеты с подотчетными лицами
80 - уставный капитал
84 - нераспределенная прибыль
90 - продажи
90/1 – выручка
90/1/1 - выручка магазина
90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне
90/2 — себестоимость продаж
90/2/1 – се бестоимость продаж магазина
90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона
90/4 -расходы на продажу
90/4/1 - расходы на продажу магазина
90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона
90/9 - прибыль/убыток от продаж
90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина
90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона
99 - прибыли и убытки
99/1 - прибыли и убытки магазина
99/2 - прибыли и убытки отдела торгового павильона
Особенности учета НДС при переходе на УСН
При переходе на УСН с общего режима налогообложения организации, уплачивавшие НДС должны учесть следующие моменты.
Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (2007) году, то при оплате указанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения. Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:
Товар
Кол-во, упак.
Сумма,
руб.
НДС по не-оплаченным материалам
НДС по оплачен-ным ма-териалам
Стоимость при УСН
Печенье "Солнышко"
40
30000
2100
-
32100
Вафли "Снежинка"
13
1 300
260
1 560
Сухари "С маком"
37
3700
740
4440
Рулетики "Слоеные"
125
25000
25040
Сушки "Простые"
3
165
30
195
Зефир "Розовый"
1380
184
1564
Пастила "Белая"
5
1150
10
1160
Мармелад "Фруктовый"
4
200
36
236
Итого:
62895
3334
66
66295
В отношении сумм НДС по остаткам материалов на 1 января 2008 года необходимо основываться на п.2 ст. 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету суммы НДС по товарам, работам услугам, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ. Так как при переходе на УСН организация не является плательщиками НДС, то вышеназванное условие не выполняется. Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и уплатить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 2008 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 2007 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей.
Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 66
Дт 41 Кт 19 на сумму 66
Дт 41 Кт 19 на сумму 3334
То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС
Основные средства
Перво-началь-наястои-мость
Износ
Остаточная стоимость
НДС к восста-новлению и уплате в бюд-жет
Остаточная стоимость при УСН
Холодильная камера «Хелкама»
20000
12000
8000
1 440
9440
Холодильник «Сти-нол»
9000
900
8 100
1458
9558
Фасовочная машина «Крауз»
37000
6167
30833
5550
36383
Холодильная витрина «Хелафрост»
13000
4333
8667
1560
10227
Итого
79000
23400
55600
10008
65608
Нематериаль-
ные
активы
Стои-
мость
Амортиза-
ция
Остаточная
стоимость
НДС к восстановлению и
уплате в
бюджет
Остатки по счетам
Патент № 1777098
4800
50
4750
855
5605
Патент №5689904
3200
576
3776
7950
1431
9381
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11