|
|
Погашение кредита в текущем году |
|
|
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
11970,6 |
|
|
6 |
Платежи по кредиту в текущем году |
|
|
4987,8 |
4489,0 |
3990,2 |
3491,4 |
2992,7 |
2493,9 |
22445,0 |
|
|
7 |
Погашение кредита нарастающим итогом |
|
|
1995,1 |
3990,2 |
5985,3 |
7980,4 |
9975,5 |
11970,6 |
|
10.Расчет налоговых выплат
Налоги, относимые на себестоимость, уже были рассчитаны ранее. Рассмотрим теперь методику расчета основных федеральных налогов, относимых на финансовые результаты.
10.1.Налог на добавленную стоимость
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, опреледяется по формуле:
НДС = НДС в составе поступлений - НДСв составе затрат (22)
НДС в составе поступлений от реализации определяется следующим образом:
НДСв составе поступлений = В * НДС %/ (100+НДС%) , где (23)
В – выручка от реализации продукции с НДС;
НДС% - ставка НДС в процентах.
Аналогично определяется НДС в составе затрат:
НДС в составе затрат= З * НДС% / (100+НДС%), где (24)
З – затраты, на которые начисляется НДС;
НДС% - ставка НДС в процентах.
На основе полученных ранее данных найдем НДС в составе поступлений.
Выручка определяется как произведение цены 1 тонны продукции на годовой объем производства, то есть
В= 230600 * 400 = 92240000 руб.=92240 тыс.руб.
Следовательно,
НДС в составе поступлений = 92240*20/ (100+20)=15373,3 тыс.руб.
Затратами, на которые начисляется НДС, являются материальные затраты, которые на годовой выпуск продукции равны:
З = 127433,6 * 400 = 50973440 руб.=50973,4 тыс.руб.
Таким образом, НДС в составе затрат равен:
НДС в составе затрат= 50973,4 * 20 / (100+20) = 8495,6 тыс.руб.
Значит, НДС к оплате составляет:
НДС = 15373,3 –8495,6 = 6877,7 тыс.руб.
Эта величина рассчитана для 100% объема производства. Так как на третьем году реализации проекта производство осуществлялось в размере 63% от полного объема, то НДСза этот период составит:
НДСЗ= 6877,7 *63/100= 4333,0 тыс.руб.
Кроме того, НДС в третьем году уменьшается на размер НДС в составе затрат на основные средства. Он определяется как разность между сумой капитальных вложений с НДС и без НДС (таблица 6) и составляет:
НДС ОС = 11045,0 – 9763,4 = 1281,6 тыс.руб.
В результате НДС к оплате в третьем году составит:
НДС3 = 4333,0-1281,6=3051,4 тыс.руб.
10.2.Налог на имущество организаций.
Чтобы вычислить сумму налога на имущество организации, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества.
Балансовая стоимость основных фондов и нематериальных активов определена в таблице 6 и составляет 9763,4 тыс.руб. Для целей налогообложения имущество учитывается по остаточной стоимости, то есть по балансовой стоимости, уменьшенной на размер амортизационных отчислений.
В первые 5 лет работы предприятия (т.е. с 3-го по 7-й годы) амортизация начисляется на все имущество и составляет ежегодно:
1821,5 *400= 728600 руб. = 728,6 тыс.руб.
( сумма амортизационных отчислений на 1 тонну продукции рассчитана в таблице 7).
К концу 7-го года нематериальные активы полностью амортизируются, и амортизация будет начисляться только на основные средства. Амортизационные отчисления в 8-й-10-й года составят:
( 1821,5 – 270,9) *400=620240 руб.= 620,2 тыс.руб.
Расчет среднегодовой стоимости основных фондов и налога на имущество приведен в таблице 15.
Таблица 15
Расчет налога на имущество, тыс.руб.
N п/п
Наименование показателей
Годы реализации проекта
Всего
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
6-й
7-й
8-й
9-й
10-й
1
Балансовая стоимость основных фондов
9763,4
9763,4
9763,4
9763,4
9763,4
9763,4
9763,4
9763,4
2
Амортизационные отчисления
728,6
728,6
728,6
728,6
728,6
620,2
620,2
620,2
5503,6
3
Остаточная стоимость основных фондов на начало года
9763,4
9034,8
8306,2
7577,6
6849,0
6120,4
5500,2
4880,0
4
Остаточная стоимость основных фондов на конец года
9034,8
8306,2
7577,6
6849,0
6120,4
5500,2
4880,0
4259,8
5
Среднегодовая стоимость основных фондов
9399,1
8670,5
7941,9
7213,3
6484,7
5810,3
5190,1
4569,9
6
Налог на имущество (2% от п.5)
188,0
173,4
158.8
144.3
129.7
116.2
103.8
91.4
1105.6
10.3.Налог на прибыль
Объектом налогообложения выступает валовая прибыль, уменьшаемая на сумму налога на
имущество и различных налоговых льгот.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.