Баланс на 1 апреля 2006 года
АКТИВ
ПАССИВ
I. Внеоборотные активы
Счет 01 – 02 = 541733
Счет 04 – 05 = 43746
III. Капитал и резервы
Счет 80 – 600 000
Счет 84 – 248 600
Итого по Ι разделу: 585479
Итого по ІІІ разделу: 848 600
II. Оборотные активы
Счет 10 – 74463
Счет 20 – 2500
Счет 41 – 26890
Счет 50 – 12816
Счет 51 – 306535
Счет 58 – 57000
Счет 76 Д – 1200
Счет 97 – 5030
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Счет 60 – 14 520
Счет 66 – 60 000
Счет 68 – 42367
Счет 96 – 76100
Счет 99 – 30326
Итого по ІІ разделу: 486434
Итого по V разделу: 223313
БАЛАНС - 1071913
БАЛАНС – 1017913
Рассчитать:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Коэффициент срочной ликвидности.
3. Коэффициент текущей ликвидности.
Решение:
Для расчета коэффициентов ликвидности любого предприятия и ООО «ТВИСТ» применяют следующие формулы:
Наименование показателя
Формула расчета
Интерпретация показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности
Денежные средства + Ценные бумаги
Краткосрочные обязательства
Возможность погашения текущих обязательств за счет наиболее ликвидных активов
Коэффициент срочной ликвидности
Оборотные активы – Запасы
Возможность погашения текущих обязательств за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых обязательств
Коэффициент текущей ликвидности
Оборотные активы
Достаточность оборотных средств для погашения текущих обязательств
Показатели ликвидности предприятия ООО «ТВИСТ»
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
= (12816+306535) + 57000/ 223313 = 319351+57000/223313 = 376351/223313= 1,6 – положительный результат
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия ООО «ТВИСТ» равен 1,6 руб. - это значит, что на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 1,6 руб. для погашения своих текущих обязательств.
2. Коэффициент срочной ликвидности:
= 486434 -74463/223313= 411971/223313= 1,8 – результат положительный
Коэффициент критической ликвидности предприятия ООО «ТВИСТ» равен 1,8 руб., это значит, что на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 1,8 руб. для погашения своих текущих обязательств.
3. Коэффициент текущей ликвидности:
= 486434/223313= 2,1 руб. – результат отрицательный
Коэффициент текущей ликвидности предприятия ООО «ТВИСТ» равен 2,1 руб. - это значит, что на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 2,1 руб. для погашения текущих обязательств.
Вывод по предприятию ООО «ТВИСТ»:
По состоянию на 1 апреля 2006г. предприятие ООО «ТВИСТ» является ликвидным, то есть предприятие ООО «ТВИСТ» имеет возможность обратить свои активы в денежные средства и погасить свои платежные обязательства в установленные сроки, следовательно, предприятие ООО «ТВИСТ» является платежеспособным на 1 апреля 2006г. и имеет благоприятные возможности в будущем. ООО «ТВИСТ» имеет устойчивое финансовое положение.
Заключение
Показатели ликвидности и платежеспособности характеризуют финансовую устойчивость предприятия и финансовое положение предприятия в целом. Понятия «ликвидность» и «платежеспособность» близкие, но имеют существенные отличия, которые заключаются в том, что платежеспособность – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства; ликвидность – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку платежных обязательств. Ликвидность означает платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Для оценки платежеспособности предприятия используются следующие показатели ликвидности. Такими показателями служат коэффициенты ликвидности предприятия. Эти коэффициенты позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными среди них являются следующие:
§ Коэффициент абсолютной ликвидности;
§ Коэффициент критической ликвидности;
§ Коэффициент общей (текущей) ликвидности;
§ Собственные оборотные средства.
Коэффициент абсолютной ликвидности – характеризует возможность предприятия погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных активов (деньги в кассе, расчетные счета в банках, ценные бумаги);
Коэффициент срочной ликвидности – характеризует возможность предприятия погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных активов (деньги в кассе, расчетные счета в банках, ценные бумаги);
Коэффициент текущей ликвидности – характеризует достаточность оборотных средств предприятия для погашения своих текущих обязательств.
Показателями ликвидности и платежеспособности предприятий интересуются кредиторы, поставщики, поскольку предмет взаимоотношения предприятия с этими хозяйствующими субъектами носит рисковый характер, и для подстраховки необходима информация, на основании которой кредиторы и поставщики могут определить дальнейшее взаимодействие с предприятием.
Список литературы
1. Финансовый менеджмент, теория и практика, учебное пособие под ред. Е.С. Стояновой, издание второе, переработанное и дополненное М., «Перспектива», 1997 г.;
2. Практикум по финансовому менеджменту, под ред. Е.С. Стояновой издание второе, переработанное и дополненное, М., «Перспектива», 1997г.;
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, учебное пособие М., «Финансы и статистика», 1997 г.;
4. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс, М., «Финансы и статистика», 1994 г.;
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, учебное пособие, Издание второе, переработанное и дополненное, Мн., «Экоперспектива», 1997 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4