|
|
Сумма налога на доходы, исчисленная налоговым органом:
· Доход Велигора В.П.: 178 000 руб.+ 270 000 руб.= 448 000 руб.
· Расходы Велигора В.П. по итогам года составили:
7 200 руб.+2 000 руб.+350 000руб.+38 000руб.+15 000 руб.=412 200 руб.
· Налогооблагаемый доход: 448 000 руб.-412 200 руб.=35 800 руб.
· Сумма налога: 35 800 руб. х 13%= 4 654 руб.
· Возврат суммы налога: 4 654 руб.- 22 204 руб.= 17 550 руб.
Расчет суммы налога по дивидендам:
Сумма полученных дивидендов 10 000 руб.х 9% = 900 руб.
Расчет суммы налога по заемным средствам:
Велигор В.П. уполномочил ООО «Инвенто» производить определение суммы материальной выгоды, исчислять с этой суммы налог и удерживать его из заработной платы.
В погашение займа 4 марта внесено 5000руб.
Процентная плата, исчисленная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 140,55руб. (15 000руб. х (12% х 3/4) х 38 дней: 365 дней).
Сумма материальной выгоды равна: 140,55руб.
Налог исчисляется по ставке 35%: 140,55 х 35% = 49 руб.
Исчисленная сумма налога удержана при выплате заработной платы за февраль.
В погашение займа 4 апреля внесено 5000руб.
Процентная плата, исчисленная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 76,44 руб. ((15 000 руб. - 5000 руб.) х (12% х 3/4) х 31 день : 365 дней).
Сумма материальной выгоды равна: 76,44руб.
Сумма налога на доходы, исчисленная по ставке 35%, составляет:
76,44руб. х 35% = 27 руб.
Исчисленная сумма налога удержана при выплате заработной платы за март.
В погашение займа 4 мая внесено 5000 руб.
Процентная плата, исчисленная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 36,99 руб. ((10000 руб. - 5000 руб.) х (12% х 3/4/) х 30 дней : 365 дней).
Сумма материальной выгоды равна: 36,99 руб.
Сумма налога на доходы, исчисленная по ставке 35%, составляет:
36,99 руб. х 35% = 13 руб.
Исчисленная сумма налога была удержана при выплате заработной платы за апрель.
Администратор ООО "Инвенто" Бутко И.В. был принят на работу с 15 февраля 2006 года. До этого он работал на муниципальном предприятии. С прежнего места работы Бутко И.В. принес справку по форме 2-НДФЛ, в которой указано, что его доход за январь-февраль составил 7 000 рублей. Стандартные вычеты Бутко И.В. по прежнему месту работы предоставлялись. Бутко И.В. установлен по новому месту работы месячный оклад в размере 15 000 рублей. Бутко И.В. при поступлении на работу в ООО "Инвенто" подал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на себя в размере 400 рублей и ребенка в размере 600 руб. В апреле Бутко И.В. в течение 5 рабочих дней был болен. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 3 571 руб. 43 коп. В мае работнику Бутко была выдана ссуда сроком на один месяц на приобретение мебели в размере 50 000 рублей. В ноябре Бутко И.В. по его заявлению оказана материальная помощь в размере 3 500 рублей. Ежемесячно по заявлению Бутко И.В. из его заработной платы удерживается и перечисляется сумма квартирной платы в размере 700 рублей.
Заполненная налоговая карточка по форме № 1 НДФЛ на работника Бутко И.В. за 2006 год приведена в Приложении № 1.
Исчисление налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм НДФЛ. Поэтому в разделе 3 налоговой карточки в поле "Январь" бухгалтер ООО "Инвенто" поставил прочерк, а в поле "Февраль" проставил сумму начисленной Бутко И.В. заработной платы за 10 рабочих дней февраля в размере 7 500 рублей.
Согласно пункту 1 статьи 217 и статье 224 НК РФ, пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора займа и фактической выдачи займа составила 12 процентов. Сумма материальной выгоды по заемным средствам рассчитана бухгалтером ООО «Инвенто» по формуле:
Мв = (50 000 руб. х 12% х 3/4 / 365 дней) х 31 день = 382,19 руб.
НДФЛ с полученной материальной выгоды составил 134 рубля:
382, 19 руб. х 35% = 134 руб.
В Приложении № 2 приведена заполненная форма 2-НДФЛ за 2006 год на основе выше приведенных данных на администратора Бутко И.В.
Работник Косьянов Н.М. в марте 2006 г. представил в организацию уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 1 000 000 руб., израсходованной на приобретение доли в квартире, и в сумме 100 000 руб., направленной на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение указанной доли в квартире. Ежемесячная заработная плата работника составляла 21 000 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.