Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными средствами производства, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.
ФВ = ОФ / Чр , где:
ФВ – фондовооруженность основных фондов, тыс.руб./чел.
ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.;
Чр – среднесписочная численность работников предприятия, чел.
ТВТ =
Стоимость производственного оборудования
Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену
2004 год : ФВ = 1670 / 45 = 37,1 тыс.руб./чел.
ТВТ = 1520 / 45 = 33,8
2005 год : ФВ = 3456 / 50 = 69,1 тыс.руб./чел.
ТВТ = 3306 / 50 = 66,1
Вывод:
Как видно из анализируемой таблицы, первоначальная стоимость основных средств увеличилась в 2005 году на +1269 тыс. руб., с 517 тыс. руб. – в базисном году, до 1786 тыс. руб. – в отчетном периоде.
Износа составил в отчетном году 454 тыс. руб., что на 77 тыс. руб. больше, чем в базисном году.
На увеличение остаточной стоимости повлияли: первоначальная стоимость и износ ОС. Благодаря их возрастанию, остаточная стоимость увеличилась на 1709 тыс. руб. и составила 2852 тыс. руб.
Коэффициент износа снизился на 0,11, с 0,25 до 0,14 в 2004 и 2005 году соответственно, а коэффициент технической годности уменьшился на 0,1.
Таким образом, за отчетный год техническое состояние ОС на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.
2.7. Факторный анализ фондоотдачи.
ФО = ВП / ОФ;
Птр = ВП /Чр ВП = Птр * Чр
ФВ = ОФ / Чр ОФ = ФВ * Чр , где:
ФО – фондоотдача основных средств, тыс.руб./тыс.руб.;
ВП - выпуск продукции, тыс.руб.;
ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;
Чр – среднесписочная численность рабочих, чел.;
Птр. – производительность труда, тыс.руб./чел.
ФО = Птр / ФВ
2004 год : ФО =1124,64 / 37,1 = 30,3 тыс.руб./тыс.руб.
2005 год : ФО = 1317,24 / 69,1 = 19,1 тыс.руб./тыс.руб.
Для решения факторной модели используем метод цепных подстановок:
ФО0 = Птр.0 / ФВ0
ФО0 = 1124,64 / 37,1 = 30,3 тыс.руб./тыс.руб.
ФОусл.1 = Птр.1 / ФВ0
ФОусл.1 = 1317,24 / 37,1= 35,5 тыс.руб./тыс.руб.
∆ ФО (Птр) = ФОусл.1 – ФО0
∆ ФО (Птр) = 35,5 – 30,3 = 5,2 тыс.руб./тыс.руб.
ФОусл.2 = Птр.1 / ФВ1
ФОусл.2 = 1317,24 / 19,1 = 68,9 тыс.руб./тыс.руб.
∆ ВП (ФВ) = ФОусл.2 – ФОусл.1
∆ ВП (ФВ) = 68,9 – 35,5 = 33,4 тыс.руб./чел.
Итого:
∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Птр.) + ∆ ВП (ФВ) – баланс отклонений
∆ ВПобщ. = 5,2 + 33,4 = 38,6 руб./чел. – баланс отклонений
∆ ВП (Птр.), % = ∆ ВП (Птр.) / ∆ ВПобщ. * 100%
∆ ВП (Птр.), % = (5,2 / 38,6) * 100% = 13,4 %
∆ ВП (ФВ), % = ∆ ВП (ФВ) / ∆ ВПобщ. * 100%
∆ ВП (ФВ), % = (33,4 / 38,6) * 100% = 0,87 %
Таблица 7
Факторный анализ фондоотдачи основных фондов
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменение (+, -)
Темп роста %
1. Выручка от реализации, тыс. руб.
50609
65862
+ 15253
+30,1
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
1670
3456
+ 1786
+107
3. Среднесписочная численность работников, чел.
45
50
+5
+11,1
4. Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб.
30,3
19
- 11,3
- 37
5. Производительность труда, тыс.руб./чел.
1124,64
1317,24
+ 192,6
+ 17,1
6. Фондовооруженность, тыс.руб./чел.
37,1
69,1
+ 32
+ 86,3
7. Изменение фондоотдачи за счет (тыс.руб./тыс.руб.).:
- фондовооруженности,
Х
0,87
- производительности труда,
13,4
Влияние производительности труда на фондоотдачу можно рассматривать негативно, так как увеличение производительности труда на 192,6 тыс. руб. привело к снижению фондоотдачи на 11,3 тыс. руб. На изменение фондоотдачи влияли также среднесписочная численность работников и среднегодовая стоимость основных фондов.
Изменение фондоотдачи за счет фондовооруженности составит 0,87 тыс. руб., т.е. увеличение фондовооруженности отрицательно влияет на фондоотдачу.
А изменение фондоотдачи за счет производительности труда составит 13,4 тыс. руб., что положительно влияет на фондоотдачу.
2.8. Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции.
Важным обобщающим показателем себестоимости продукции являются затраты на 1 рубль реализованной продукции:
Зт = Сп / ВП , где:
Зт – затраты на 1 рубль реализованной продукции, тыс.руб./тыс.руб.;
Сп – полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.руб.
ВП – выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2004 год : Зт = 30098 / 50609 = 0,59 тыс.руб./тыс.руб.
2005 год : Зт = 37233 / 65862 = 0,56 тыс.руб./тыс.руб.
Таблица 8
Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции
Изменение
(+, - )
Темп роста, %
1. Выручка от реализации, тыс.руб.
15253
30,1
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
30098
37233
7135
23,71
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), тыс.руб./ тыс.руб.
0,59
0,56
- 0,03
- 5,1
Вывод :
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что в 2004 году реализация продукции предприятия являлась рентабельной, так как уровень затрат на 1 руб. реализованной продукции составлял 0,59 коп., что, пусть и не значительно, но меньше 1 руб. Тогда как в отчетном году, а именно в 2005, уровень затрат на 1 руб. реализованной продукции составил 0,56 коп., то есть так же меньше 1 руб. Следовательно, выпуск продукции в отчетном году на ОАО « Энергопроект» так же является рентабельным
2. 9. Анализ влияния выручки на уровень себестоимость продукции.
Важное значение в процессе управления затратами имеет их деление на постоянные и переменные.
Переменные затраты зависят от объема производства продукции (прямая заработная плата, расход сырья и материалов, топлива, электроэнергии и т.д.)
Постоянные затраты не зависят от объема производства продукции (амортизация, арендная плата, заработная плата обслуживающего персонала по часовой оплате и т.д.).
Таблица 9
Анализ влияния выручки на уровень себестоимости
Прошлый год
Должно быть с учетом выручки отчетного года
Отклонения
руб.
% к выручке
Выручка от реализации, руб.
100
+15253
Себестоимость всего, руб.
59,47
56,53
+ 7135
46,78
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8