7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.
№ стр.
Источник
Капитальные вложения производственного назначения
Капитальные вложения непроизводственного назначения
Сумма капиталь
ных вложений
1
Ассигнования из бюджета
0
2
Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы
2750
2250
5000
3
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
1910
4
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
329
5
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
710
6
Прочие источники
7
Долгосрочный кредит банка
3110
160
3270
8
Итого вложений во внеоборотные активы
8100
3120
11220
9
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)
778
40
818
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).
Таблица 8.
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Показатель
Сумма, тыс. руб.
I. Поступление (приток денежных средств)
А. От текущей деятельности
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
86024
Прочие поступления – всего
150
в том числе:
средства целевого финансирования
100
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
50
Прирост устойчивых пассивов
230
Итого по разделу А
86404
Б. От инвестиционной деятельности
10
Выручка от прочей реализации (без НДС)
7600
11
Доходы от внереализационных операций
10876
12
Накопления по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
13
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
200
14
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
15
Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
16
Итого по разделу Б
19715
17
В. От финансовой деятельности
18
Увеличение уставного капитала
19
Доходы от финансовых вложений
1776
20
Увеличение задолженности – всего
21
получение новых займов, кредитов
22
выпуск облигаций
23
Итого по разделу В
5046
24
Итого доходов
111166
25
II. Расходы (отток денежных средств)
26
А. По текущей деятельности
27
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
50340
28
Платежи в бюджет – всего
14581
29
налоги, включаемые в себестоимость продукции
7257
30
налог на прибыль и налог на прочие доходы
4810
31
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
980
32
налоги, относимые на финансовые результаты
1534
33
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)
3020
34
Прирост собственных оборотных средств
1518
35
69459
36
Б. По инвестиционной деятельности
37
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего
11620
38
вложения во внеоборотные активы производственного назначения
39
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения
затраты на проведение НИОКР
400
41
платежи по лизинговым операциям
42
Долгосрочные финансовые вложения
43
Расходы по прочей реализации
5340
44
Расходы по внереализационным операциям
9100
45
Содержание объектов социальной сферы
1370
46
Прочие расходы
47
27430
48
49
Погашение долгосрочных кредитов
Уплата процентов
70
51
Краткосрочные финансовые вложения
52
Выплата дивидендов
10389
53
Отчисления в резервный фонд
3000
54
55
14276
56
Итого расходов
57
Превышение доходов над расходами (+)
58
Превышение расходов над доходами (–)
59
Сальдо по текущей деятельности
16945
60
Сальдо по инвестиционной деятельности
-7715
61
Сальдо по финансовой деятельности
-9230
9. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану.
В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.
Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:
· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);
· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);
· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;
· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершенного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;
· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).
При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.
Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:
· отчисления в резервный фонд – 3000 тыс. руб.;
· реконструкция цеха – 2750 тыс. руб.;
· строительство жилого дома – 2250 тыс. руб.;
· отчисления в фонд потребления – 3020 тыс. руб.;
· налоги – 5790 тыс. руб.
На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.
Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.
1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 760 с.
2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. – М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, 2002.
4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. – М.: Банки и биржи, 2002. – 208
5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 791 с.
6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. – Волгоград: РПК «Политехник», 2002.
7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 496 с.
8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с.
9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. – 2002. - № 6. – С. 61-67.
10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. – М.: Юристъ, 2001. - 267 с.
11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. – 368 с.
12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. – М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.
13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 459 с.
14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: Русская деловая литература, 2003. – 350 с.
15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). – М.: Наука, 2001. – 312с.
16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. – М.: Перспектива, 2004. – 200 с.
17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. – М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. – 144 с.
18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.
19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. – М.,: Финансы и статистика, 2003. – 398 с.
20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. – 663 с.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6