Рефераты. Бизнес-план "Производство маргарина"

2.3.Прибыль с единицы продукции

Прибыль с единицы продукции  для периода со второго  по шестой год включительно определяем исходя из заданной рентабельности, которая будет равна нормативу R = 8,46%, умноженной на полную себестоимость этого же периода Сп = 5785,89 грн. То есть:

Прибыль2-6гг = 8,46*5785,89 / 100% = 489,46 грн/т.

Прибыль с единицы продукции в период внедрения находится как разность между оптовой ценой, рассчитанной при 100% - ной мощности  и полной себестоимостью:

Прибыль3,4кв. = Цопт – Сп.

Прибыль3кв. = 6275,05 – 6124,69 = 150,36 грн/т,

Прибыль4кв. = 6275,05 – 5898,61 = 376,44 грн/т.

Расчётная оптовая цена и расчётная прибыль на первом году внедрения проекта получаются завышенными из-за первоначальных больших затрат. Разницу между расчетной ценой по данной норме рентабельности в 3-ем и 4 - ом кварталах 1-го года и ценой последующих лет компенсируем за счет привлечения дополнительной суммы инвестиций - вторичной эмиссии акций.

Цена оптовая рассчётная в 3-ем квартале и прибыль расчётная:

Прибыль3кв расч. = Сп3кв * R = 6124,69 * 0,0846 = 518,15грн/т.

Ц3квоптрасч = Прибыль3кв расч. + Ц3квопт расч = 518,15+6124,69 = 6642,84 грн/т.

Цена оптовая рассчётная в 4-ом квартале и прибыль расчётная:

Прибыль4кв расч. = Сп4кв * R = 5898,61 * 0,0846 = 499,02 грн/т.

Ц4квоптрасч = Прибыль4кв расч. + Ц4квопт расч = 499,02 +5898,61 = 6397,63 грн/т.

Расчётный валовый доход:

ВДрасч = Цквоптрасч * Qкв ,

ВД3кврассч = 6642,84 * 65 = 431,78 тыс. т,

ВД3кврассч = 6397,63 * 97,5 = 623,77 тыс. т.

Разница между валовыми доходами при расчётной и принятой нами оптовой цены составит:

∆ ВД = ВД3кв - ВД3кврассч = 407,88 – 431,78 = -23,91 тыс т,

∆ ВД = ВД4кв – ВД4кврассч = 611,82 – 623,77 = -11,95 тыс т.

Сумма дополнительных инвестиций составляет:

∑ ∆ ВД = 23,91 + 11,95 = 35,86 тыс.т.

Эту сумму учтём при расчете финансового плана, то есть величина инвестиций на реализацию проекта увеличится на 35,86 тыс. грн.

В общем сумма затрат на внедрение инвестиционного проекта включает в себя  инвестиции в основные фонды, инвестиции в оборотные средства, сумму дополнительных инвестиций и инвестиции на проведение маркетинговых мероприятий.

2.4.Оптовая цена на новую продукцию

Оптовая цена определяется в момент полной загрузки производства – со второго по шестой года внедрения проекта – как сумма прибыли и полной себестоимости этого периода. Эта же цена будет являться оптовой для 3-го и 4-го кварталов первого года и будет равняться:

Цопт = Прибыль + Полная Себестоимость =

 = 489,86 + 5785,89 = 6275,75 грн

Рентабельность в период внедрения проекта:

Rвнедр. = ( Цопт – Сп )*100% / Сп =

= Прибыль3,4кв *100% / Сп.

Все выше произведенные расчёты приведены в Таблице № 2.4. Из расчётной таблицы видно, что в третьем квартале 1-го года рентабельность очень низкая – 2,46 %, в четвёртом – 6,38%, что объясняется большими затратами на внедрение проекта.

Таблица № 2.4. Денежный поток по проекту внедрения маргарина типа «фасованный с олеином».

Наименование показателя

Первый год

Года

2-ой

3-й

4-ый

5-й

6-ой

7-ой

3-й кв.

4-й кв.

Валовый доход

407,88

611,82

3 263,03

3 263,03

3 263,03

3 263,03

3 263,03

3 263,03

Валовые затраты

398,10

575,11

3 008,51

3 008,51

3 008,51

3 008,51

3 008,51

3 008,51

Амортизационные отчисления

0,72

0,72

2,88

2,88

2,88

2,88

2,88

2,88

Процент по кредиту

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Налогооблагаемая прибыль

9,05

35,98

251,64

251,64

251,64

251,64

251,64

251,64

Налог на прибыль

2,26

9,00

62,91

62,91

62,91

62,91

62,91

62,91

Чистая прибыль

6,79

26,99

188,73

188,73

188,73

188,73

188,73

188,73

Чистый денежный поток

7,51

27,71

191,61

191,61

191,61

191,61

191,61

191,61

2.5.Выручка от реализации

Выручку от реализации с учётом принятой оптовой цены Цопт = 6275,75 грн в реальных условиях  пересчитываем. Результаты приведены в Таблице № 2.5.

Таблица № 2.5. Программа производства и сбыта.

Сегмент целевого рынка

Оптовая цена, грн/т

1 - й год

2 - й год

3 - й год

3 - й квартал

4 - й квартал

1 - 4 - ые кварталы

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

г. Одесса

6275,75

65

407,92

97,5

611,89

130

815,85

520

3263,39



4 - й год

5 - й год

6 - й год

7 - й год

ВСЕГО за 7 лет

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

520

3263,39

520

3263,39

520

3263,39

520

3263,39

3283

20600,15

Выручка от реализации за 7 лет реализации проекта составит 20600,15 тыс. грн.

3. Организационный план деятельности предприятия

Как уже отмечалось выше, в данном проекте предлагается создать новое предприятие – акционерное общество “Элит”. (Организационные документы, порядок их разработки и регистрации представлены в приложении).

Учредителями общества является 5 человек. Данное общество имеет уставный фонд, разделённый на доли, размер которых определён в учредительных документах (см. приложение).

Высшим органом АО является собрание участников. Оно состоит из всех участников общества. Также создаётся исполнительный орган: единоличный (директор). Директор решает все вопросы деятельности общества, за исключением относящихся к исключительной компетенции собрания участников.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.