|
|
||||||
|
Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
304388,83 |
1218,23 |
-12805,43 |
14023,66 |
Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из скорректированного расчета мы видим, что
- при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации
- при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).
18.Расчет затрат на 1 еденицу продукции и на 1 руб ТП
Показатели
План
Факт
отклониение
1. Выпуск продукции в штуках
11986,92
8804,4
-3182,52
2. ТП
419542,2
360980
-58562,20
3. Полная себестоимость
317194,26
318412,49
1218,23
4. Затраты на 1 рубль ТП
0,76
0,88
0,13
5.Себестоимомть на 1 ед ТП
26,46
36,17
9,70
6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции
35,00
41,00
6,00
Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.
Полная себестоимость деленая на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 еденицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себест выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.
Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим среднеоптовую цену за еденицу продцукии, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.
19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
всего
D ТП
D полн. себест
1.ТП
419542,2
360980
360980
-58562,20
0,00
0,00
2.Полная себестоимость
317194,26
318412,49
317194,26
1218,23
-1218,23
1218,23
3.Затраты на 1 руб. ТП
0,76
0,88
0,88
-0,02
20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции (q)
себес-ти ед.изделия (z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
D q
D z
D p
1. Оптовые цены (q)
11986,92
8804,40
8804,40
-3182,52
0,00
2. Себест-ть ед.изделия (z)
26,46
36,17
26,46
0,00
9,70
3.Полная себестоимость (q*z)
317194,26
318412,49
232979,38
-84214,88
85433,11
4. Среднеопт. цена (Р)
35,00
41,00
35,00
0,00
-6,00
5. ТП (q+р)
419542,20
360980,40
308154,00
-111388,20
-52826,40
6.Прибыль, убыток ТП-(q*z)
102347,94
42567,91
75174,62
-27173,32
21. Анализ ретнабельности производства:
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
D всего
D пр
D себест.
Прибыль
102347,94
42567,51
42567,51
-59780,43
-59780,43
Полная себестоимость
317194,26
318412,49
317194,26
1218,23
1218,23
Рентабельность
32,27
13,37
13,42
-4907,15
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.