Только 3219 тыс. руб., увеличения средств по балансу было вовлечено в оборот организации за счет собственных источников. Вместе с тем круг мобилизуемых организацией средств, для новых вложений значительно шире: немалые средства ежегодно возвращаются в виде сумм начисленной амортизации, определить которую по балансу невозможно.
Полная сумма начисленной амортизации в 2009 г. отражена в учетных регистрах в размере 40322 тыс. руб. Именно эта сумма в 2009 г. вернулась в оборот ООО «Вектор» и считается одним из важнейших источников финансирования вложений средств за счет собственного дохода. Организация должна принять меры к перераспределению средств, вложенных в активы. Новые вложения в основные средства могут сочетаться с продажей устаревшего, еще не полностью амортизированного имущества. Выручка от продажи основных средств может использоваться на новые капитальные вложения. Общая сумма средств, вновь привлеченных ООО «Вектор» за 2009 г. для новых капитальных вложений, представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Источники вновь привлеченных средств ООО «Вектор» за 2009 г.
Источники увеличения средств
Сумма
тыс. руб.
% к итогу
За счет собственного дохода:
– начисленная амортизация
176
4,56
– нераспределенная прибыль
-3439
-90,45
– увеличение резервного капитала
0
0,00
– увеличение резервов предстоящих расходов
3
1,22
– увеличение задолженности по выплате доходов
-101
-65,58
Итого
-3361
-150,25
За счет внешних источников:
– дооценка основных фондов
229
18,51
– увеличение долгосрочных обязательств
– увеличение краткосрочных кредитов банка и займов
800
100,00
– увеличение кредиторской задолженности
-44
-1,66
– увеличение доходов будущих периодов
-262
-87,04
723
29,81
Всего
-2638
-120,44
Из таблицы 2.10. видно, что в 2009 г. в ООО «Вектор» сумма уменьшения источников средств организации оказалась ниже суммы увеличения итога баланса на 2991 тыс. руб. (-2638 – 353).
Для того чтобы выяснить основные направления вложения средств, по данным баланса проанализировано изменение активов организации за отчетный период, таблица 2.11. Данные таблицы показывают, что большая часть источников средств была вложена во внеоборотные активы. Преобладающим направлением по данным актива баланса следует считать вложения в основные средства: их балансовая стоимость возросла на 1364 тыс. руб., или на 19,40%. Вложение средств наблюдалось и в другие активы: из иммобилизованных активов 96 тыс. руб. направлено в нематериальные активы. Средства, направленные в незавершенное производство, сократились на 1205 тыс. руб. или 6,17%. Долгосрочные финансовые вложения в 2009 г., так же как и в 2008 г. организацией не финансировались.
Статьи
Сумма изменений, тыс. руб.
Изменение,
%
Нематериальные активы
96
312,33
Основные средства
1364
19,40
Незавершенное строительство
-1205
-6,17
Долгосрочные финансовые вложения
Запасы
-195
-3,04
НДС по приобретенным ценностям
208
55,91
Дебиторская задолженность
161
84,29
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
-76
-44,44
353
418,28
Оставшаяся доля прироста вновь привлеченных ресурсов направлена на пополнение оборотных активов. В дебиторскую задолженность дополнительно вложено 161 тыс. руб., в налог на добавленную стоимость – 208 тыс. руб.
Таблица 2.12. Направления вложения средств ООО «Вектор» за 2009 г.
Аналитические группы и статьи баланса
Сумма вложений, тыс. руб.
% к общей сумме вложений
Производственные фонды:
– нематериальные активы
6,16
– основные средства
87,55
– оборотные средства
98
6,29
1558
Финансовые вложения:
– долгосрочные инвестиции
– краткосрочные финансовые вложения
В настоящее время ООО «Вектор» уделяет серьезное внимание финансовым операциям, приносящим доход. В связи с этим вложение средств следует классифицировать на вложения в производственные фонды и финансовые вложения, таблица 2.12.
Как видно из таблицы, основным направлением капитальных вложений в 2009 г. были основные средства, составившие 1364 тыс. руб., или 87,55% вложений. В нематериальные активы было вложено 96 тыс. руб. или 6,16%. В оборотные средства было направлено 98 тыс. руб., или 6,29%. Финансовые вложения в 2009 г. не осуществлялись.
Важным вопросом анализа финансового состояния ООО «Вектор» является определение величины собственного оборотного капитала и его сохранности. Наличие собственного оборотного капитала обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности организации
Расчет величины собственного оборотного капитала двумя способами приведен в таблице 2.13.
Показатели
2008 г.
2009 г.
Изменения, (+,–)
Первый способ расчета
1. Запасы
6408
6213
2. НДС по приобретенным ценностям
372
580
3. Дебиторская задолженность
191
352
4. Краткосрочные финансовые вложения
5. Денежные средства
171
95
6. Прочие оборотные активы
7. Итого оборотных активов (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + + стр. 5 + стр. 6)
7142
7240
8. Краткосрочные кредиты и займы
9. Кредиторская задолженность
2656
2612
10. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
11. Резервы предстоящих расходов
246
249
12. Прочие краткосрочные обязательства
389
465
76
13. Итого краткосрочных обязательств (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12)
3291
4126
835
14. Величина собственного (чистого) оборотного капитала (стр. 7 – стр. 13)
3851
3114
-737
15. Удельный вес собственного (чистого) оборотного капитала в общей сумме активов, % (стр. 14: стр. 7)
0,539
0,430
-0,109
Второй способ расчета
1. Собственный капитал:
30511
30029
-482
капитал и резервы
30210
29990
-220
доходы будущих периодов
307
39
2. Долгосрочные обязательства (кредиты, займы и прочие обязательства)
3. Итого собственный и долгосрочный заемный капитал (стр. 1 + стр. 2)
4. Внеоборотные активы
26660
26915
255
5. Величина собственного (чистого) оборотного капитала (стр. 3 – стр. 4)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11