Из таблицы 2.4 видно, что в 2009 г. в организации происходит сокращение собственного капитала за счет сокращения нераспределенной прибыли (на 3439 тыс. руб.) и доходов будущих периодов (на 262 тыс. руб.). Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого составила большую часть всего объема финансирования (98,59%). Его прирост за 2009 г. составил 3219 тыс. руб., в том числе за счет дооценки основных средств – 1466 тыс. руб.
Уставный капитал в 2009 г., так же как и в 2008 г. составляет 20 тыс. руб., резервный капитал по-прежнему отсутствует.
К источникам заемных средств ООО «Вектор» относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
Анализ движения заемного капитала проведен на основе движения его источников: кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Данные о движении источников заемных средств по данным формы №1 в таблице 2.5.
Наименование источников средств
2008 г.
Поступило в 2009 г.
Использовано в 2009 г.
2009 г.
Изменения
тыс. руб.
% к итогу
%
Долгосрочные кредиты банков,
в том числе:
не погашенные в срок
0
0,00
Долгосрочные займы
Краткосрочные кредиты банков
470
58,75
Краткосрочные займы
330
41,25
Итого кредитов и займов
800
100,00
-
Из таблицы 2.5 видно, что в ООО «Вектор» в 2009 г. появились краткосрочные кредиты и займы. Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют краткосрочные кредиты банков. В 2009 г. организацией были привлечены также краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств.
В 2008 г. в организации отсутствовали обязательства, не погашенные в срок. В 2009 г. вследствие падения спроса на продукцию ООО «Вектор» не имело возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, и в 2009 г. их объем составил 289 тыс. руб. Такая тенденция свидетельствует об ухудшении финансового состояния организации.
Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности и устойчивости организации.
Данные о движении кредиторской задолженности по данным формы №1 в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Движение кредиторской задолженности ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
Виды кредиторской задолженности
Возникло обязательств
Погашено обязательств
Изменение (+.–)
Кредиторская задолженность – всего,
2656
686
730
2612
-44
– за товары, работы, услуги
2114
246
350
2010
-104
– по оплате труда
154
21
122
53
-101
– по социальному страхо-ванию и обеспечению
74
40
66
48
-26
– перед бюджетом
38
17
32
23
-15
– по прочим кредиторам
276
362
160
478
202
По данным таблицы 2.6 видно, что в 2009 г. в ООО «Вектор» наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший удельный вес в общем объеме задолженности.
Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги в 2009 г. на 104 тыс. руб. при падении спроса на продукцию говорит о финансовых затруднениях организации, так же как и уменьшение задолженности работникам по оплате труда на 101 тыс. руб.
В таблице 2.7 представлена оценка состояния расчетов с кредиторами по срокам оплаты счетов (обязательств).
Анализ состояния расчетов с кредиторами, представленный в табл. 2.7, показывает его улучшение в 2009 г. По сравнению с 2008 г. объем кредиторской задолженности уменьшился на 44 тыс. руб., или на 1,66%.
Оценка стоимости чистых активов ООО «Вектор» проводится ежеквартально и в конце года. Информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
Таблица 2.7. Оценка состояния расчетов с кредиторами ООО «Вектор» за 2008–2009 гг., тыс. руб.
Статьи
В том числе по срокам образования
срок уплаты не наступил
не оплачены в срок
до 45 дн.
от 45 дн.
от 91 до 180 дн.
свыше 180 дн.
Поставщики и подрядчики,
в том числе неотфактурованные поставки
243
73
115
По оплате труда
27
По социальному страхованию и обеспечению
19
8
7
Перед бюджетом
11
9
Прочие кредиторы
Итого
289
636
82
В том числе:
неоправданная задолженность
659
657
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11