Все расчеты произведены с использованием таблиц Excel. Перед началом расчетов проведем корректировку цены реализации продукции 1 с учетом инфляции в поквартальном разрезе. Согласно данным газеты «Аргументы недели» на 16 июня предполагаемая инфляция на 2010 год составит 8%. Уровень инфляции в процентном выражении в квартал задан самостоятельно. Влияние инфляции на показатель выручки от реализации продукции 2 в стоимостном выражении учтен в исходных данных.
Для расчета прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции. Исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и исчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от себестоимости продукции. Данные сведены в таблицу 2.
Таблица 2. Показатели для расчета прибыли и затрат по видам производства
№ п/п
Показатель
Норматив прибыли
Показатели для расчета затрат по отдельным элементам
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
1
Продукция 1
0,25
0,5
2
Продукция 2
0,074
Таблица 3. План реализации трубной заготовки на сторону
Планируемые значения по кварталам
Всего за год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Объем продаж трубной заготовки на сторону, тыс. м. пог.
70
140
180
250
640
Цена за ед. продукции, д.е.
35,35
35,70
36,05
36
3
Выручка от продаж, д.е.
2 475
4 998
6 426
9 013
22 911
4
Прибыль от продаж, д. е.
619
1 250
1 607
2 253
5 728
5
Себестоимость продукции, д.е.:
1 856
3 749
4 820
6 759
17 183
в том числе
5.1.
материальные расходы
928
1 874
2 410
3 380
8 592
5.2.
расходы на оплату труда с отчислениями
464
937
1 205
1 690
4 296
5.3.
амортизационные отчисления
278
1 112
5.4.
прочие расходы
186
375
482
676
1 718
6
Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений)
1 577
3 186
4 097
5 745
14 606
Для расчета показателя выручка от продаж продукции необходимо цену за единицу продукции умножить на объем продаж. Прибыль от продаж задана в условии и составляет 25% от выручки для трубной заготовки. Себестоимость продукции находим путем вычитания из выручки от продаж продукции прибыли. Себестоимость в свою очередь делится на материальные затраты, которые составляют 50% себестоимости, по условию. Расходы на оплату труда составляют 25% себестоимости, по условию.
Плановые суммы амортизационных отчислений в поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным за первый квартал планируемого периода исходя из следующих условий: доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции 1 и продукции 2 составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов. Прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и амортизационные отчисления. Операционные расходы представляю собой разницу между себестоимостью и амортизацией.
Аналогичным образом составляется план реализации СМР. Расчетные данные сведены в таблицу 3 и таблицу 4.
План реализации СМР
Таблица 4
Объем продаж СМР, д.е.
17 000
18 000
20 200
18 300
73 500
1 258
1 332
1 495
1 354
5 439
15 742
16 668
18 705
16 946
68 061
3.1.
7 871
8 334
9 353
8 473
34 031
3.2.
3 936
4 167
4 676
4 236
17 015
3.3.
2 361
9 444
3.4.
1 574
1 667
1 871
1 695
6 806
13 381
14 168
15 899
14 404
57 852
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
