- доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) включим в состав процентов к получению стр. 4;
- прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий включается в стр. 6 и облагается налогом на прибыль по ставке 9%;
- проценты к уплате составляют 270 тыс. руб.;
- прочие расходы (стр. 8) составляют 1220+200+1534+14510 = 17464 тыс. руб.;
- таким образом прибыль планируемого года составит 28007+920-270+856+18476-17464 = 30525 тыс. руб.
7. Рассчитаем налог на прибыль в табл. 12 в соответствии с действующими ставками:
- всего прибыли в планируемом году – 30525 тыс. руб., в т.ч. по ставке 9% - 856 тыс. руб. (сумма налога 856*0,09 = 77 тыс. руб.), по ставке 20% - 30525-856 = 29669 тыс. руб. (сумма налога 29669*0,2 = 5934 тыс. руб.);
- сумма налога по ставке 9% полностью зачисляется в федеральный бюджет;
- налог на прибыль по ставке 20% распределяется следующим образом: 4,5% в федеральный, 15,5% в региональный бюджет: в федеральный бюджет сумма налога составит 5934*0,045 = 267 тыс. руб., региональный – 5934-267= =5667 тыс. руб.;
- всего налога на прибыль начислено 5934+77 = 6011, т.е. в распоряжении предприятия осталась прибыль в размере 30525-6011 = 24514 тыс. руб.;
Таблица 12
Расчет налога на прибыль
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
Прибыль — всего, в том числе:
30525
1.1
прибыль, облагаемая по ставке 9 %
856
1.2
прибыль, облагаемая по ставке 20 %
29669
Сумма налога к уплате по ставке 20% — всего, в том числе:
5934
2.1
в федеральный бюджет
267
2.2
в бюджет субъекта Федерации
5667
2.3
в местный бюджет
0
Сумма налога к уплате по ставке 9 % — всего, в том числе:
77
3.1
3.2
3.3
4
Общая сумма налога в федеральный бюджет
344
5
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации
6
Общая сумма налога в местный бюджет
7
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %)
6011
8
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %)
24514
8. Заполним табл. 13 по распределению прибыли планируемого года:
- прибыль предприятия составила 30525 тыс. руб. (табл. 12);
- отчисления в резервный фонд составили 3000 тыс. руб. (табл. 9);
- на капитальные вложения было потрачено 5579 и 3730 тыс. руб. (табл. 10);
- сумму отчислений в фонд потребления (3020 тыс. руб.) возьмем из табл. 9;
- на прирост оборотных средств было потрачено (табл. 5) 1278 тыс. руб.;
- налоги, выплачиваемые из прибыли – 980 тыс. руб. (табл. 9);
- налог на прибыль по ставке 20% составляет 5934, по ставке 9% - 77 тыс. руб. соответственно;
- на погашение долгосрочного кредита предприятием потрачено 275 тыс. руб., таким образом финансовый результат до выплаты дивидендов составил 30525-3000-9309-3020-1278-980-7198-275 = 6652 тыс. руб.;
- поскольку предприятие (ООО) не является акционерным обществом, т.е. не должно выплачивать дивиденды, то в распоряжении предприятия остается нераспределенная прибыль в размере 5465 тыс. руб.
Таблица 13
Распределение прибыли планируемого года
Всего прибыль
Отчисления в резервный фонд
3000
Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)
5579
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)
3730
Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе:
3020
5.1
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
1120
5.2
б) удешевление питания в столовой
1000
5.3
в) на выплату вознаграждения по итогам года
900
Прирост оборотных средств
1278
Налоги, выплачиваемые из прибыли
980
Налог на прибыль 20%
9
Налог на прочие доходы 9%
10
Погашение долгосрочного кредита
275
11
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов
5465
12
Выплата дивидендов
13
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов
6652
9. Для предварительной проверки соответствия доходов и расходов заполним табл. 15 (шахматную ведомость), используя данные табл. 14.
10. Составим баланс доходов и расходов (табл. 16):
- заполним раздел А – поступления и расходы по текущей деятельности;
- выручка от реализации (стр. 003) и затраты на производство продукции (стр. 027) составляют 87652 и 59645 тыс. руб. соответственно (табл. 11);
- выплаты из фонда потребления (стр. 033) составляют 3020 тыс. руб. (т. 13);
- платежи в бюджет указаны в табл. 3,11,12,13, заполним стр. 028-032, всего платежей в бюджет 5567+7198+980+1534 = 15279 тыс. руб.;
Таблица 14
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
Вариант сметы 1.1., тыс. руб.
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
50
Средства целевого финансирования
100
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений
730
Средства заказчиков по договорам на НИОКР
200
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР
- прирост собственных оборотных средств составляет (стр. 034) 1278 тыс. руб. (табл. 13);
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
