- внесем данные по нормативам на начало года ст. 3 табл. 5, используя данные п. 3 табл. 4;
- рассчитаем сумму норматива на начало года: 3935+236+15+501 = 4687 т. р.;
- заполним ст. 6 табл. 5 внеся нормы запасов в днях из п. 4 табл. 4;
- поскольку изменение расходов будущих периодов составило -12 тыс. руб., то норматив этого вида активов на конец года составил 3 тыс. руб. (15-12);
- величина материальных затрат на 4 квартал составляет 9135 тыс. руб. по стр. 1 табл. 3 при количестве дней в квартала - 90, соответственно однодневный оборот составил 9135/90 = 101,5 тыс. руб./день;
- поскольку норма запасов составляет 45 дней, то норматив на конец года по производственным запасам составит 102*45 = 4590 тыс. руб., увеличившись по сравнению с нормативом на начало года на 655 тыс. руб.;
- поскольку себестоимость валовой продукции (табл. 3 стр. 7) составила 13033 тыс. руб., то однодневный расход составил 13033/90 = 144,8 тыс. руб./день, а при норме запасов в незавершенном производстве в 4 дня норматив на конец года составил 4*145 = 580 тыс. руб., увеличившись по сравнению с началом периода на 344 тыс. руб.;
- поскольку производственная себестоимость валовой продукции составила 13116 тыс. руб. (табл. 3), то затраты в день по готовой продукции составили 13116/90 = 145,7 тыс. руб./день, а норматив на конец года составит 146*7 = 1022 тыс. руб., что больше норматива на начала года (прирост) на 521 тыс. руб.;
- общий норматив на конец года составил 4590+580+3+1022 = 6195 тыс. руб., что составило прирост по сравнению с началом года 1508 тыс. руб.
- источниками прироста стали: прирост устойчивых пассивов 230 тыс. руб. и прирост прибыли в размере 1508-230 = 1278 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ стр.
Статьи затрат
Норматив на начало года, тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб., всего
Затраты IV кв., тыс. руб./день
Нормы запасов в днях
Норматив на конец года, тыс. руб.
Прирост/ снижение (+/-)
1
2
3
4
5
6
7
8
Производственные запасы
3935
9135
102
45
4590
655
Незавершенное производство
236
13033
145
580
344
Расходы будущих периодов
15
X
-12
Готовые изделия
501
13116
146
1022
521
Итого
4687
6195
1508
Источники прироста
Устойчивые пассивы
230
Прибыль
1278
4. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 7) на основе данных табл. 6.
- поскольку фактические остатки нереализованной продукции на начало года в действующих ценах составляют 2500 тыс. руб., то в затраты в день составят 2500/365 = 6,85 тыс. руб./день, а поскольку норма составляет 7 дней, то планируемые остатки нереализованной продукции на конец года составят 6,85*7 = 47,95 тыс. руб.;
- аналогично определим планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости на конец года 7*(1950/365) = 37,4 т. р.;
- рассчитаем сумму на содержание объектов социальной сферы 200+730+290 = 1220 тыс. руб.
- сумму процентов к уплате заполним на основании данных табл. 10 стр. 9 – 270 тыс. руб.;
Таблица 6
Данные к расчету объема реализации и прибыли
Показатель
Вариант сметы 1.1., тыс. руб.
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2500
1.2
б) по производственной себестоимости
1950
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1
а) в днях запаса
2.2
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)
48
2.3
в) по производственной себестоимости
37
Прочие доходы и расходы
Выручка от реализации выбывшего имущества
7600
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
920
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
856
Расходы от реализации выбывшего имущества
5340
Проценты к уплате
270
Расходы на оплату услуг банков
70
9
Доходы от прочих операций
10876
10
Расходы по прочим операциям
9100
11
Налоги, относимые на финансовые результаты
1534
12
Содержание объектов социальной сферы — всего, в том числе:
1220
12.1
а) учреждения здравоохранения
200
12.2
б) детские дошкольные учреждения
730
12.3
в) содержание пансионата
290
13
Расходы на проведение НИОКР
- рассчитаем прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (табл. 7) как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 550 тыс. руб. (2500-1950);
- рассчитаем прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на конец года как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 11 тыс. руб. (48-37);
- по данным табл. 3 заполним данные п. 2 табл. 7 по выпуску и прибыли отчетного года;
- объем продаж в планируемом году рассчитаем как сумму остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска за год за вычетом остатков нереализованной продукции на конец года (например для прибыли: 550+27468-11 = 28007), заполним ст. 4 табл. 7.
Таблица 7
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
Сумма, тыс. руб.
1.3
в) прибыль
550
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
85200
б) по полной себестоимости
57732
27468
3.1
3.2
б) в действующих ценах без НДС и акцизов
3.3
3.4
г) прибыль
Объем продаж продукции в планируемом году
4.1
87652
4.2
59645
4.3
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
28007
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13