Элементы бюджета денежных средств
|
Источники информации
|
Поступления денежных средств
|
От продаж за деньги
|
Бюджет продаж (с платой).
|
Поступления от продаж в кредит
|
Бюджет продаж (в кредит), плюс порядок
поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.).
|
Поступления от продажи своих активов
|
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
|
Полученные займы
|
Бюджет денежных средств предыдущих месяцев
|
Выплаты денежных средств
|
За прямые материалы
|
Бюджет закупки/использования материалов
|
За вспомогательные материалы
|
Бюджет общепроизводственных расходов
(ОПР) и бюджет закупки материалов
|
За прямой труд
|
Бюджет по труду
|
За ОПР
|
Бюджет ОПР
|
За коммерческие расходы
|
Бюджет коммерческих расходов
|
За общие и административные расходы
|
Бюджет общих и административных расходов
|
За капитальные затраты
|
Бюджет капитальных затрат
|
Налоги на прибыль
|
Оценки из отчета о прибылях и убытках
прошлого года и предположения текущего года.
|
Расходы по процентам
|
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
|
Возврат займов
|
Кредитные договора
|
№ п.п.
|
Наименование показателя / документа
|
Ответств-ый за подготовку и предоставление
|
Сроки предоставления (дней до начала
года)
|
Ответств-ый за согласование и утверждение
|
1.
|
Формулирование основных задач и целей деятельности
компании на предстоящий год
|
Генеральный директор
|
120
|
Бюджетный комитет
|
Формулирование целевых показателей и предположений
(инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.)
|
ОБПиА
|
110
|
2.
|
Прогноз и ранжирование спроса продукции в
натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в
трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается
пояснительная записка
|
Отдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга
|
110
|
Бюджетный комитет
|
Определение и ранжирование потребности сторонних потребителей
ОГЭ
|
ОГЭ
110
|
110
|
Определение величины нормируемых запасов
|
ОБПиА
|
110
|
3.
|
Прогноз и ранжирование предложения поставщиков
предприятия
|
Коммерческий отдел
|
110
|
Бюджетный комитет
|
4.
|
Анализ мощностей предприятия с учетом графика
остановочных ремонтов
|
ОГТ, ОГМ
|
110
|
Главный инженер
|
Анализ производственных норм предприятия
|
ОГТ, ОГЭ, ОТиЗ
|
110
|
5.
|
Программа производства продукции и полупродуктов в
натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам)
|
ПДО
|
100
|
Зам. дир. по ком.вопрос.
|
6.
|
Бюджет продаж продукции на основе базового
прогноза, отдельно на экспорт и внутренний рынок в натуральных и стоимостных
показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателям
|
Отдел продаж, ОВЭС
|
100
|
Зам. дир. по ком.вопрос.
|
График оступления платежей от потребителей
за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской
задолженности
|
Финансовый отдел
|
90
|
7.
|
Бюджет оплаты труда и численность работающих
по категориям персонала, в разбивке по подразделениям
|
ОТиЗ
|
90
|
Директор по экономике и финансам
|
График оплаты труда с учетом задолженности
|
Финансовый отдел
|
8.
|
Составление бюджетов структурных подразделений предприятия
|
Руковод-и подразделений
|
85
|
Директор по экономике и финансам
|
График оплаты расходов структурных подразделений
|
Финансовый отдел
|
80
|
9.
|
Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства
и прочие нужды с разбивкой по основной номенклатуре
|
Коммерческий отдел
|
80
|
Зам. дир. по ком. вопрос.
|
Тарифы на доставку по видам транспорта
|
75
|
Бюджет закупок сырья и материалов составляется
в двух вариантах: по номенклатуре и по поставщикам
|
80
|
График расчетов с поставщиками, с указанием
условий оплаты и кредиторской задолженности
|
Финансовый отдел
|
70
|
10.
|
Расчет потребности в энергоресурсах на программу
производства и прочие нужды в натуральных и стоимостных показателях в разбивке
по подразделениям
|
ОГЭ
|
80
|
Главный инженер
|
11.
|
Бюджет расходов на энергоресурсы по видам
ресурсов, с указанием тарифов и натуральных показателей
|
|
75
|
|
График расчетов за энергоресурсы с указанием
кредиторской задолженности
|
Финансовый отдел
|
70
|
Директор по экономике и финансам
|
Прогноз прибыли от основного вида деятельности и рентабельности
продукции
|
ОБПиА70
|
70
|
12.
|
Прогноз доходов от прочих видов деятельности
|
ОБПиА
|
70
|
Директор по экономике и финансам
|
13.
|
График денежных поступлений от прочих видов
деятельности
|
Финансовый отдел
|
60
|
Главный инженер
|
Бюджеты инвестиционных проектов, программы развития
|
Главные специалисты
|
60
|
|
Перечень инвестиционных проектов в порядке приоритетов
с указанием направления инвестиций, сроков, общей стоимости и ответственного исполнителя.
|
|
60
|
Бюджетный комитет
|
Инвестиционный бюджет в разбивке по направлениям
инвестиций
|
Зам технического директора
|
50
|
14.
|
Расчет амортизационных отчислений
|
Бухгалтерия
|
50
|
Главный бухгалтер
|
15.
|
Бюджет кредитов и займов, отдельно по долгосрочным
и текущим обязательствам с расчетом процентов по кредитам
|
Финансовый отдел
|
40
|
Директор по экономике и финансам
|
16.
|
Расчет курсовых и суммовых разниц и расходов по конвертации
валют
|
Финансовый отдел
|
40
|
Директор по экономике и финансам
|
17.
|
Бюджет налогов и отчислений, с указанием налогооблагаемой
базы, ставок и суммы начисленных штрафов и пени
|
Налоговая группа
|
35
|
Главный бухгалтер
|
18.
|
График расчетов с бюджетами разных уровней,
с указанием суммы задолженности
|
Финансовый отдел
|
35
|
Бюджетный комитет
|
Прогнозный отчет о прибыли и убытках в полном формате (т.е. включая
распределение прибыли по фондам потребления
и на дивиденды)
|
ОБПиА
|
30
|
19.
|
Расчет налогооблагаемой прибыли (с учетом льгот) и налога на прибыль
|
Налоговая группа
|
30
|
Главный бухгалтер
|
Кассовый бюджет (Бюджет расчетов)
|
Финансовый отдел
|
20
|
Директор по экономике и финансам
|
20.
|
Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале,
анализ финансовых показателей
|
Финансовый отдел
|
15
|
Директор по экономике и финансам
|
21.
|
Анализ бюджетных показателей, составление
пояснительной записки
|
ОБПиА
|
15
|
Бюджетный комитет
|
22.
|
Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете
|
Бюджетный комитет
|
15
|
Генеральный директор
|
23.
|
Внесение согласованных изменений и корректировок в
первоначальные варианты бюджетов
|
ОБПиА, Подразделения
|
15
|
Директор по экономике и финансам
|
Утверждение бюджета на Совете директоров
|
Генерал-й директор
|
10
|
Совет директоров
|
Дипломная работа выполнена
мною совершенно самостоятельно. Все использованные материалы и концепции из опубликованной
научной литературы и других источников имеют ссылки на них.
«_________» _________________________
2005 г.
(подпись)
(Ф.И.О.)