Расчет показателей финансовой устойчивости показал, что предприятие находится в зависимости от кредиторов, т.е. часть имущества предприятия формируется за счет заемного капитала. Поэтому имеет смысл провести анализ его платежеспособности.
Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Коэффициенты платежеспособности, приведенные ниже, отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.
Анализ ликвидности баланса и платёжеспособности проведён с использованием как относительных, так и ряда абсолютных показателей.
На основании проведенного анализа платежеспособности выявлено, что у предприятия недостаточный уровень текущей ликвидности.
У предприятия низкий коэффициент быстрой ликвидности. К тому же большую часть ликвидных средств составляет дебиторская задолженность.
У предприятия очень коэффициент абсолютной ликвидности менее 1-го процента, т.е. предприятие каждый день не может гасить более одного процента своих обязательств.
Даже на уровне экспресс - анализа можно утверждать, что предприятие имеет низкую платежеспособность.
В связи с тем, что коэффициент текущей ликвидности меньше 2, коэффициент обеспеченности собственными средствами меньше 0,1, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным шести месяцам.
Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1. Таким образом, коэффициент, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
В связи с этим должна быть разработана программа по укреплению финансовой устойчивости предприятия с целью недопущения банкротства путём комплексного использования внутренних и внешних резервов.
ООО "Максимум-Аудит", как и любое предприятие, ставит основной целью получение прибыли, ее увеличение зависит от рынка сбыта.
Для достижения основной стратегической цели предприятие должно осуществлять планирование в трех основных направлениях: управление финансами, управление планированием на предприятии и управление персоналом.
В области управления персоналом руководство предприятия планирует усовершенствовать систему мотивации персонала путем введения соревнования по отделам, и по результатам работы материально поощрять сотрудников в форме надбавок к заработной плате, путевками в курортные места РБ, вещевые вознаграждения.
В области управления финансами и планирования на предприятии руководство на ближайшую перспективу предусматривает следующие мероприятие по оптимизации дебиторской задолженности.
1. Для вывода из кризисной зоны предлагаются мероприятия, которые позволять снизить величину дебиторской задолженности.
В основе управления дебиторской задолженности - два подхода - сравнение дополнительной прибыли и оптимизация величины сроков дебиторской и кредиторской задолженностей.
Из представленных расчетов видно, что анализируемое что анализируемое предприятие получает наибольшую выгоду при предоставлении скидки в размере 3%, чем при отсрочке платежа на 30 дней, и возможной задержкой в погашении долга. Процессы протекают для всех предприятий с одинаковой тенденцией. В результате предоставления скидки 3% ООО "Роспласт", средства, которыми будет располагать предприятие равны 495 тыс. руб., а при отсрочки платежа эта сумма ниже 435 тыс. руб. Средства при предоставлении скидки ООО "Технопарк" 1534 тыс. руб., а при предоставлении коммерческого кредита 1506 тыс. руб. В свою очередь повторится ситуация и с ОАО "Торнадо", при предоставлении скидки 126 тыс. руб., соответственно при отсрочке 109 тыс. руб.
Следовательно, управляя рассмотренными способами дебиторской задолженностью, возможно добиться своевременности поступлений денежных средств от дебиторов, что соответственно приведет к высвобождению денежных ресурсов, а именно к снижению дебиторской задолженности на 2050 тыс. руб. Таким образом, эффективность данного мероприятия выражается в том, что ООО "Максимум-Аудит" получит высвобождение оборотных финансовых ресурсов в сумме 2050 тыс. руб.
Исходя из проведенного SWOT - анализа можно отметить, что наиболее выгодные сегменты в РБ заняты. В связи с этим для поиска новых сегментов возможности предприятия ограничены, так как перебивают цены конкуренты. Перед руководством предприятия встает задача в поисках незанятых сегментов.
Стратегия развития: Руководство предприятия принимает решения об открытии обособленного подразделения в г. Нефтекамске.
Сущность предлагаемого проекта:
1. Освоение перспективных рынков по оказанию аудиторских и бухгалтерских услуг в РБ.
2. Повышение конкурентоспособности за счет своевременности и качества предлагаемых услуг отдаленные районы РБ.
Предполагается расширить сферу деятельности, увеличить объем предоставляемых услуг, увеличить количество клиентов и увеличить долю фирмы на рынке аудиторских и сопутствующих услуг г. Нефтекамска.
Стратегия предприятия направлена на завоевание стабильной рыночной позиции и сохранении конкурентоспособности, как по качеству услуг, так и по их цене. Необходимо обеспечить информационную поддержку потребителей посредством сети Интернет (создание сайта предприятия).
В состав мероприятий мероприятия входят:
- реконструкция помещения для увеличения площадей для деятельности;
- приобретение дополнительного оборудования;
- приобретение программно-информационного обеспечения;
- набор дополнительного персонала;
- проведение дополнительных рекламных мероприятий.
Реализация бизнес-плана развития предприятия предполагает размещение дополнительных средств, которые планируется получить за счет банковского кредита в размере 1,1 млн. руб. приблизительно под 18% годовых.
Планируется расширить одно из направлений сопутствующих услуг - ведение бухгалтерского учета и составление отчетности предприятий (аутсорсинг), для чего планируется довести штат работников, занимающихся оказанием названных услуг, до 10 чел.
При этом планируется увеличить число обслуживаемых предприятий с 12 до 60 в первом году и довести их количество за 5 лет до 79 предприятий. Параллельно развивать и объемы аудиторских проверок за счет участия в аукционах на проведение аудита предприятий, имеющих долю государственной собственности.
Ожидаемая выручка составит в первый год реализации проекта в целом по предприятию 13393,00 тыс. руб., во второй - 20697,20 тыс. руб., в третий - 23 364,00 тыс. руб., в четвертый - 34 401,72 тыс. руб., в пятый - 40 957,80 тыс. руб.
Затраты на оказание услуг включают в себя заработную плату персонала с отчислениями, амортизацию имеющихся основных средств, коммунальные услуги, командировочные расходы, расходы на рекламу и т.д.
Общая величина затрат: в первый год 9 709,59 тыс. руб., во второй - 15 391,34 тыс. руб., в третий - 16 955,88 тыс. руб., в четвертый - 21 855,66 тыс. руб., в пятый - 25 100,50 тыс. руб.
Ожидаемая чистая прибыль: в первый год 2 799,39 тыс. руб., во второй - 4 032,46 тыс. руб., в третий - 4 870,17 тыс. руб., в четвертый - 9 535,01 тыс. руб., в пятый - 12 051,55 тыс. руб.
В перспективе предприятие планирует стать крупной организацией с несколькими филиалами в РФ и дополнительными видами деятельности.
Прогноз показал, что предприятию достаточно денежных средств: собственной прибыли, амортизации и привлечения кредитных ресурсов в размере 1 100 тыс. рублей, для осуществления своей деятельности. Если бы кредиты не привлекались, то денежный поток был бы отрицательный.
На основании приведенных расчетов в приложении 21 видно, что в прогнозный период произойдет снижение дебиторской задолженности на 802 тыс. руб. с учетом применение мероприятий по ее сокращению (скидки, факторинг и т.п.).
Высвободившиеся денежные средства предлагается применить на погашение обязательств предприятия перед банком, поставщиками и др. кредиторами. В результате кредиторская задолженность снизилась на 1110 тыс. руб.
В результате проведенных мероприятий снизилась валюта баланса на 559 тыс. руб. и составила 12660 тыс. руб.
Высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота, так как находятся в запасах товарно-материальных ценностей, обеспечивающих рост реализации товаров. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств имеет единую экономическую основу и значение, ибо означает для хозяйствующего субъекта дополнительную экономию средств.
При фактическом объем оказанных услуг по себестоимости (в 2009 году) - 35156 тыс. руб., фактической суммы всех оборотных средств (на конец 2009 года) - 7713 тыс. руб. Объем оказанных услуг на планируемый год - 52918 тыс. руб. при намечаемом ускорении оборачиваемости оборотных средств на 13 дней. При этих условиях оборачиваемость оборотных средств в текущем году составит 78,98 дней.
Сумма оборотных средств, исходя из объема услуг в предстоящем году и оборачиваемости в текущем году, будет определена в 11610 тыс. руб. Сумма оборотных средств, исходя из объема услуг в предстоящем году с учетом ускорения их оборачиваемости, составит 9699 тыс. руб.: Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в предстоящем году равно 1911 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод о рациональном, эффективном использовании оборотных средств предприятия и о целесообразности внедрения предложенных мероприятий.
Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1,2 и 3) - Официальный текст. - М.: "Издательство ЭЛИТ", 2004 г., 384с.
Налоговый кодекс Российской Федерации, по состоянию на 15 апреля 2003 г. Части 1 и 2, 154 с.
О бухгалтерском учете: Федеральный Закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ. - М., 2000.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
