|
Руководитель аудиторской организации _____________________
Руководитель аудиторской группы ______________________________
Таблица 2
Программа аудита
Проверяемая организация_________________________________________
Период аудита______________________________________________________
Количество человеко-часов___________________________________________
Руководитель аудиторской группы____________________________________
Состав аудиторской группы__________________________________________
Планируемый аудиторский риск______________________________________
Планируемый уровень существенности_________________________________
№ |
Перечень аудиторских |
Период |
Исполнители |
Рабочие документы |
Примечание |
1. Аудит оформления первичных документов |
|||||
1.1 |
Определение степени унификации первичных документов по чету персонала и рабочего времени |
|
|
Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор |
|
1.2 |
Проверка правильности учета рабочего времени |
|
|
Табели учета использования рабочего времени, график-календарь |
|
1.3 |
Проверка правильности оформления расчетно-платежных документов |
|
|
Расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, платежные ведомости, расходные кассовые ордера |
|
1.4 |
Проверка правильности учета депонированной заработной платы |
|
|
Книга учета депонированной заработной платы, депонентские карточки, расходные кассовые ордера |
|
2. Аудит системы начислений заработной платы |
|||||
2.1 |
Проверка обоснованности начислений за особые условия труда: а) сверхурочные работы и работу в ночное время; б) работу в выходные и праздничные дни; в) выполнение работ с тяжелыми и вредными условиями труда; г) работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями |
|
|
Приказы руководителя, табели учета использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета (а, б) Табели учета рабочего времени, перечень работ, расчетно-платежные ведомости, личные карточки (в) Расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, личные карточки (г) |
|
2.2 |
Проверка правильности документирования и оплаты простоев |
|
|
Табель учета рабочего времени, листки о простое, расчетно-платежные ведомости, акты с приложением списка работников |
|
2.3 |
Проверка правильности документирования и оплаты труда в случае брака |
|
|
Акты о браке, приказы руководителя, расчетно-платежные ведомости, личные карточки |
|
2.4 |
Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей |
|
|
Приказы руководителя, заявления работников, расчетно-платежные ведомости, личные карточки |
|
2.5 |
Проверка правильности расчета пособий , выплачиваемых за счет средств ФСС РФ |
|
|
Заявления работников на выплату пособий, листки нетрудоспособности, путевки на санаторно-курортное лечение, счета организаций, оказывающих услуги, расчетно-платежные ведомости, личные карточки |
|
2.6 |
Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц |
|
|
Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговую инспекцию |
|
2.7 |
Проверка правильности образования и корректировки резервов: на предстоящую оплату отпусков работников; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждений по итогам года |
|
|
Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, 12, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18 |
|
3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы |
|||||
3.1 |
Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления подоходного налога |
|
|
Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемых в налоговую инспекцию |
|
3.2 |
Определение соответствия применяемых ставок подоходного налога действующему законодательству |
|
|
Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемых в налоговую инспекцию |
|
3.3 |
Проверка правильности удержаний по исполнительным листам |
|
|
Исполнительные листы, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости |
|
4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета |
|||||
4.1 |
Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета |
|
|
Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга |
|
4.2 |
Проверка правомерности отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) выплат, начисленных персоналу организации |
|
|
Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы |
|
4.3 |
Проверка правильности отнесения страховых взносов во внебюджетные фонды на себестоимость продукции (работ, услуг) |
|
|
Журналы-ордера № 9, 10, 10/1, 10а, Главная книга |
|
4.4 |
Проверка обоснованности расходов организации по подготовке и переподготовке кадров, правильности отнесения таких выплат на себестоимость продукции (работ, услуг) |
|
|
Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы, первичные документы (договоры на обучение, акты о выполненных работах) |
|
5. Аудит расчетов по начислению платежей во внебюджетные фонды |
|||||
5.1 |
Проверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды и своевременность их перечисления по назначению |
|
|
Разработочная таблица «Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы (с вкладным листом)», журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 15, отчетные декларации по расчетам с органами социального страхования и обеспечения |
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.