Рефераты. Финансовый анализ и аудит

 

Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки


Нет



8

Да


 

 

Приложение 2

Методы контроля для выявления типичных нарушений расчетов

с подотчетными лицами

 

 

Основные виды нарушений, допускаемых при ведении кассовых операций

Метод сбора аудиторских доказательств

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.3.

Выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым в соответствии с приказом руководителя предприятию могут быть выданы деньги на хозяйственно операционные расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

1.4.

Выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимся работниками предприятия

 

 

 

 

 

 

+

 

 

1.5.

Выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам

 

 

 

 

 

 

+

 

 

1.7.

Несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы

 

 

 

 

+

 

 

 

 

+

 

 

2.1.

Отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку

 

 

 

+

 

 

 

 

 

2.2.

Отсутствие командировочных удостоверений с отметкой в месте пребывания в командировке

 

 

 

 

 

 

+

 

 

2.3.

Несоблюдение установленных норм командировочных расходов

 

 

 

 

 

 

+

 

 

2.4.

Отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

 

+

3.1.

Нарушение порядка удержания подоходного налога и начисления фондов социального страхования и обеспечения с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм

 

 

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

 

 

+

 

3.2.

Некорректное выделение налога на добавочную стоимость в суммах командировочных расходов

 

 

 

 

 

 

+

 

+

 

4.1.

Выделение сумм налога на добавленную стоимость расчетным путем от стоимости материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет в розничной торговой сети

 

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

 

+

 

4.2.

Списание на затраты сумм налога на добавленную стоимость от стоимости материальных ценностей, приобретенный через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле

 

 

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

 

 

+

 

5.1.

Несоответствие фактического размера представительский расходов утвержденной смете

 

 

 

 

 

 

+

 

 


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5.2.

Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм

 

 

 

 

 

 

+

 

 

+

6.1.

Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

6.2.

Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода

 

 

 

 

 

 

+

 

+

 

6.3.

Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7

 

 

 

 

 

 

+

 

+

 

 

 

Методы сбора аудиторских доказательств:

 

1.      Наблюдение или участие в инвентаризации;

2.      Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;

3.      Устный опрос;

4.      Получение письменных подтверждений;

5.      Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;

6.      Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;

7.      Проверка арифметических расчетов;

8.      Анализ.

 


Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.