|
|
||||||
|
8 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от учредителей (участников) организации в счет их вклада в уставный капитал |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Извещение |
51 |
75.1 |
||
|
9 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее предъявленной претензии |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение |
51 |
76.2 |
||
|
10 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от разных дебиторов (кредиторов) |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение или Извещение |
51 |
76 |
||
|
Учет списания денежных средств с расчетных счетов в банках |
||||||
|
1 |
Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации |
Выписка по расчетному счету Приходный кассовый ордер (КО-1) |
50.1 |
51 |
||
|
2 |
Выдан заем путем перечисления денежных средств с расчетного счета |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение |
58.3 |
51 |
||
Окончание табл. 4
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете
Корреспонденция счетов
Д-т
К-т
3
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации
Выписка по расчетному счету
Платежное поручение
или
Платежное требование
или
Инкассовое поручение
60
51
4
Предъявлены претензии учреждениям банков по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) с расчетного счета организации
Выписка по расчетному счету
Претензия4
76.2
51
5
Погашен заем (кредит) и сумма процентов по нему путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации
Выписка по расчетному счету
Выписка по ссудному счету
Платежное поручение
или
Платежное требование
или
Инкассовое поручение
66,67
51
6
Погашена задолженность перед бюджетом и государственными социальными внебюджетными фондами путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации
Выписка по расчетному счету
Платежное поручение
или
Платежное требование
или
Инкассовое поручение
68,69
51
7
Погашена задолженность перед прочими кредиторами путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации
Выписка по расчетному счету
Платежное поручение
или
Платежное требование
или
Инкассовое поручение
76
51
Учет расчетов по аккредитивам (при условии недепонирования средств плательщика)
1
Списаны средства в аккредитивах по мере их использования
Выписка по расчетному счету
Реестр счетов
Документы, предусмотренные аккредитивом (товарно-транспортные и иные документы)
60
51
Учет расчетов чеками (в случае недепонирования средств плательщика)
1
Списаны суммы по полученным чековым книжкам по мере оплаты выданных организацией чеков
Выписка по расчетному счету
Реестр оплаченных чеков
60
51
1 При учете денежных расчетов с населением с применением ККМ.
2 Внутренний документ банка.
3 Извещение является первым экземпляром бланка платежного документа (форма ПД-4р, утверждена приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. № 59н «Об утверждении бланков строгой отчетности»).
4 Унифицированной формы документа не существует. Претензия может быть оформлена в виде письма.
3.4. Бухгалтерский учёт операций по счетам.
В случае если при расчетах по аккредитивам и чеками средства плательщика депонируются на специальном счете, операции отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках». Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств не только в аккредитивах и чековых книжках, но и на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Планом счетов предусмотрены следующие субсчета к счету 55 «Специальные счета в банках»:
«Аккредитивы»;
«Чековые книжки»;
«Депозитные счета» и др.
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», могут учитываться обособленно хранящиеся в кредитной организации средства целевого финансирования.
Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т. п.), движение указанных средств отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках».
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств на специальных счетах в банках.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете
Корреспонденция счетов
Д-т
К-т
Учет расчетов по аккредитивам (при условии депонирования средств плательщика)
1
Зачислены денежные средства в аккредитив в банке-эмитенте
Выписка по специальному счету
Выписка по расчетному счету
Аккредитив
55.1
51
2
Списаны средства в аккредитивах по мере их использования
Выписка по специальному счету
Реестр счетов
Документы, предусмотренные аккредитивом (товарно-транспортные и иные документы)
60
55.1
3
Неиспользованные средства в аккредитивах восстановлены банком-эмитентом на расчетный счет организации
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.