|
Профсоюзные выплаты 1 % от начисленной заработной платы
Обязательные пенсионные платежи в ННПФ
Алименты по исполнительным листам от судоисполнителя.
Штрафы по постановлениям высылаемым из административных органов
Прочие удержания и заработной платы по заявлениям работников ( Ссуды , коммунальные услуги, кредиты)
Расчет сдельно – премиальной системы оплаты труда
При сдельно – премиальной системе оплаты труда Заработная плата складывается из основного сдельно прямого плюс премия за выполнения нормы выработки продукции.
Например: На предприятии установлена норма выработки за месяц в размере 100 штук изделия. Расценка одной штуки изделия равняется 75 тенге. Работник выполнил эту норму и ему помимо основного заработка начисляется премия за месяц равняемая 30 % его основного заработка.
Расчет:
1. 75 тенге * 100 штук = 7500 тенге
2. 7500 тенге * 30% = 2250 тенге
3. 7500 тенге + 2250 тенге = 9750 тенге – Сумма начисленной заработной платы.
Схема организации учета расчетов по заработной плате.
УЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ.
Таблица «Налоговый календарь на 2002 год»
Вид налога
Форма отчетности
Срок предоставления отчетности
Сроки платежей
1
2
3
4
НДС
Декларация
Не позднее 15 числа:
· Ежемесячно если средне месячный платеж за квартал превышает 1000 МРП
Текущие платежи - 25 числа текущего месяца и 5 числа следующего месяца
· Ежемесячно если СПК больше 500 МРП
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
· Ежеквартально если СПК меньше 500 МРП
Корпоративный подоходный налог
Форма 5A-справка о предполагаемой сумме налога
До 20 января
До 20 числа каждого месяца (за январь не позднее 25 числа)
Форма 5Б-предварительный расчет налога
До 15 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным
До следующего авансового платежа - платеж суммы превышения налога над суммой внесенных авансовых платежей.
Форма 5B-расчет налога от дооценки основных средств (ОС)
До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена дооценка ОС
В течение следующего месяца с момента дооценки ОС
Налог на имущество
Расчет текущих платежей
До 15 февраля текущего года
До 20 февраля, 20 мая, 20 августа, до 20 ноября равными частями
Продолжение таблицы «Налоговый календарь на 2002 год»
1
2
3
4
Налог на имущество
Декларация
До 31 марта года, следующего за отчетным
В течение 10 дней после предоставления декларации, но не позднее 10 апреля - уплата фактической суммы налога или возврат переплаты
Социальный налог
Декларация
Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца
Земельный налог
Декларация
До 1 июля текущего года (для несельскохозяйственных землепользователей)
20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года - равными частями
ТОО «Металлургремонт» осуществляет расчеты с бюджетом по различным видам платежей: подоходному налогу с юридических и физических лиц, НДС. Земельному налогу, налогу на имущество, и так далее. В соответствии с налоговым кодексом Р.К. Учет расчетов с бюджетом ведется на счетах подраздела 63 « расчеты с бюджетом» По кредиту счетов отражается информация о кредиторской задолженности по выплачиваемым налогам и суммы, причитающиеся к взносу, то есть начисленные за отчетный месяц, а по дебету - суммы, начисленные, подлежащие зачету или фактически перечисленные суммы в бюджет.
Счет 631 «Текущий подоходный налог к выплате» предназначен для отражения начисленных и перечисленных сумм подоходного налога с юридических лиц объектом налогообложения является совокупный годовой доход за минусом вычетов и льгот. По кредиту счета 631 отражается сумма подоходного налога, причитающаяся к взносу в бюджет в корреспонденции со счетом учета денежных средств
(441, 451, 452, 431, 432 и так далее)
Счет 632 «Отсроченный подоходный налог» предназначен для учета информации о налоговом платеже, определенном от сумм временных разниц, возникающих в результате различий в требованиях бухгалтерского и налогового учета
Счет 633 «НДС» предназначен для отражения операций по расчетам с бюджетом по НДС. НДС относится к косвенным налогам и представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости создаваемой на всех стадиях производства товаров (работ и услуг)
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет определяется как разница между сумами налога, полученного от покупателей и заказчиков за реализованные им товары (товары и услуги) и суммами налога уплаченного поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства
по кредиту счета 633 в корреспонденции со счетами 301,302 отражается сумма НДС по предъявленным счетам покупателям и заказчикам за реализованную продукцию (работы и услуги) и прочие активы. По дебету счета 633 отражается сумма НДС, подлежащая зачету в корреспонденции со счетами учета денежных средств(441, 451, 452, 431,)
Счет 634 " Прочие" предназначен для отражения расчетов с бюджетом по подоходному налогу с физических лиц, земельному налогу, налогу с транспортных средств и других налогов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.