Главная Французский Финансы деньги кредит Финансовый менеджмент финансовая математика Финансовое право Философия Маркетинг реклама и торговля Кулинария и продукты питания Краеведение и этнография Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника История и исторические личности Иностранные языки и языкознание Охрана окружающей среды экология Общениеэтика семья брак Нотариат Не Российское законодательство Биология и химия Этика эстетика Основы права Неопределено Немецкий Мировая экономика МЭО Цифровые устройства Хозяйственное право Самоучитель по GPRS Карта сайта	Рефераты. Отчет о движении денежных средств: техника составления в России и международной практике Н. Операционные доходы и расходы Проценты к получению : 61261 235 000 (135 000) Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы (591 500) Прочие операционные расходы 371 500 (757 500) 2 916 675 (2 916 675) 899 252 (49 813) 4 049 296 (2 022 064) 2 017 980 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль ( убыток) до налогообложения Налог на прибыль и иные аналогичные платежи Прибыль ( убыток) от обычной деятельности 9252 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) 1 465 000 Дополнительные данные 1.Часть выручки от продажи продукции получена в виде материаль­ных ценностей (по бартеру) на сумму 552 200 руб. На эту сумму были уменьшены платежи поставщикам. 2. Начисленная амортизация внеоборотных активов - 657 900 руб. 3. Поступления от продажи основных средств - 235 000 руб.; первоначальная стоимость реализованных объектов основных средств - 150 000 руб.; амортизация, начисленная на проданные объекты основных средств - 15 000 руб. 4. Расходы на приобретение основных средств - 876 200. руб. Капитальные вложения по строящемуся объекту в отчетном периоде 273 800 руб. Приобретение нематериальных активов - 216 700 руб. 5.  Приобретены акции с целью их перепродажи в текущем году на сумму 50 000 руб. 6.  Получен краткосрочный кредит в размере 3 650 000 руб. Возврат полученных ранее кредитов - 2 190 000 руб. 7.  Внереализационные доходы организации составляют:  •  положительные курсовые разницы в сумме 690 000 руб.;       •  штрафы и неустойки полученные в сумме 200 000 руб. Внереализационные расходы организации определяют штрафы и неустойки, уплаченные в сумме 49 813 руб. 8. Получено возмещение по страхованию от пожара в сумме 9252 руб. (рассматривается как чрезвычайное обстоятельство). Отчет о движении денежных средств (прямой метод) представлен в табл. 4, косвенный метод - в табл. 5. Суммы показаны в руб. Таблица 4 Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Потоки денежных средств	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1	2	3

I. Потоки денежных средств от текущей деятельности

Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг

Авансы, полученные от покупателей

Прочие поступления

Расчеты с персоналом

Оплата приобретенных товаров, работ, услуг

Отчисления в государственные внебюджетные фонды

Выдача авансов

Расчеты с бюджетом

Краткосрочные финансовые вложения

Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам

Уплаченные проценты по банковским кредитам

Прочие выплаты и перечисления

Поступление возмещения по страхованию от пожара

Итого по разделу

Чистый денежный поток от текущей деятельности

||. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности

0Ыручка от продажи основных средств и

нематериальных активов                   235 000

Поступления от реализации долевых и долговых ценных

бумаг других организаций

Возврат предоставленных займов, вложений в

совместную деятельность, иные аналогичные

поступления

Дивиденды, проценты полученные   61 261

Приобретение(создание)внеоборотных активов,

включая капитальные вложения, увеличивающие

стоимость основных средств и нематериальных активов  (1 366 700)

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по разделу II                           296 261       (1366 700)

Чистый денежный поток от инвестиционной

деятельности                                  (1070 439)

информации о результатах чрезвычайных обстоятельств. На величину чистого финансового результата и, следовательно, чистого финансового потока, повлияло получение доходов чрезвычайного харак­тера, связанного с поступлением возмещения по страхованию от пожара в размере 9252 руб.

Раскрытие информации о курсовых разницах.

На величину расчетного значения чистого денежного потока отчет­ного года оказали влияние положительные курсовые разницы в размере 690 000 руб., возникшие в результате пересчета статьи -«Валютный счет».

На основании информации отчета, составленного прямым и косвен­ным методом, могут быть сделаны следующие выводы.

Оттож денежных средств в результате текущей деятельности пред­приятия составил 357 061 руб. Сумма поступлений от рассматриваемо­го вида деятельности - 13 604 413 руб., из них поступления от покупа­телей 10 494 060 (10 000 200 + 493 860).

В составе поступлений имелись поступления чрезвычайного харак­тера в сум ли1 9252 руб., связанные с получением возмещения по стра­хованию имущества от пожара.

Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом перио­де были связаны с перечислением средств поставщикам (5 687 530 руб. н; условиях последующей оплаты производственных запасов и оказании Услуг и 3 000 020 руб. на условиях предварительной оплаты).

Общий недостаток денежных средств для текущих расчетов предпри ятия (357 061 руб.) был покрыт за счет привлечения финансовых ресур сов на заемной основе.

Отток денежных средств по инвестиционной деятельности состав 1 131 700 руб. (876 200 + 216 700 + 273 800). Прирост основных среде (по балансу 2 023 000 руб.) был связан с влиянием двух факторов: поступ дения основных средств на сумму 2 173 000 руб. (из них 876 200 руб. -сУмма приобретенных основных средств, 1 296 800 руб. - сооружаемые Основные средства, введенные в эксплуатацию в отчетном периоде) и их выбытия(150 000руб.).

В составе введенных в эксплуатацию основных средств имеется объект, троительство которого велось как в отчетном, так и в предшествующих

139

периодах. По данным рассматриваемого баланса вложения в незавершен, ное капитальное строительство на начало периода составили 1 023 000 руб Поскольку указанные расходы сопровождались оттоком денежных средств в более ранних периодах, они не включаются в расчет денежных потоков анализируемого периода. В рассматриваемом примере отток денежных средств, связанный с расходами на приобретение и сооружение основных

цств, составил 1 150 000 руб. (876 200 + 273 800).

Приток от инвестиционной деятельности был связан с продажей ьектов основных средств (235 000 руб.) и получением дохода от учас­тия в капиталах других организаций (61 261руб.).

1ИЛ

Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности 1 070 439 руб.

Чистое увеличение денежных средств в результате финансо гельности составило 1 460 000 руб. Совокупное увеличение де едств за период составило 32 500 руб.

Основными причинами расхождения полученного чистого финансо­вого результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение дебиторской задолженности покупателей (1 312 700 руб.) и производствен-ibix запасов (1 292 500 руб.), повлекшие отток денежных средств.

данной главе раскрыто назначение отчета о движении денежных средств, содержани его статей, исторические предпо­сылки возникновения данног вида бухгалтерской отчетности. Рассмотрен порядок формирова­ния отчета о движении ден средств прямым и косвенным mi дами, сходство и различие отчета о движении денежных средств составленных с использовани указанных методов. Глава вклю­чает пример составления отчета о движении денежных средств по данным методам.

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5