|
|
Общехозяйственные расходы (общие и административные) и расходы на сбыт запланированы в таких размерах:
Статья
Общехозяйственные расходы
Расходы на сбыт
Заработная плата
1 920 000
96 700
Комиссионные
-
5% от реализации
Аренда
240 000
30 400
Реклама
-
44 900
Амортизация
72 000
18 200
Коммунальные услуги
48 000
-
Командировки
80 000
24 500
Другие
16 000
27 750
Плановые платежи налога на прибыль составляют 2 649 544 грн. и осуществляются поквартально равными частями.
Оплата текущих расходов осуществляется следующим образом:
60% приобретенных материалов оплачивается в том квартале, в котором они были приобретены, а другие 40% - в следующем;
85% денежных поступлений от реализации готовой продукции ожидаются в том квартале, в котором они были проданы, а 15% - в следующем;
80% расходов на коммунальные услуги оплачивается в том квартале, в котором они возникли (начислены), а другие 20% - в следующем;
5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а остаток - в первом месяце следующего квартала;
все другие расходы целиком оплачиваются в том периоде (квартале), в котором они возникли (начислены).
дивиденды выплачиваются в последний день каждого квартала в сумме 750 000 грн.
номинальная стоимость акций ОАО «Мечта» - 50 грн.
Капитальные вложения для приобретения оборудования запланированы в таких размерах:
Квартал
Сумма, грн.
1
145 000
2
180 000
3
25 000
4
42 800
Предприятие считает необходимым постоянно иметь на расчетном счету остаток не менее 500 000 грн.
Специалисты предприятия прогнозируют такой уровень снижения уровня постоянных расходов:
Вариант
18
Уровень инфляции, %
7
На основе приведенной информации необходимо последовательно составить операционные и финансовые бюджеты, а также составить кассовый план ОАО «Мечта».
Решение
Для выполнения поставленного задания необходимо последовательно заполнить следующие бюджеты:
1.БЮДЖЕТ ПРОДАЖ
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём продаж, единиц
88200
66200
117200
124200
395800
Цена за единицу, грн.
36
36
37.5
39
Доход от продаж, грн.
3175200
2383200
4395000
4843800
14797200
1)Данные по объёму продаж и цену за единицу берём из условия
2)Доход от продажи = Объём продаж * Цена за единицу
Доход от продажи (1 квартал) = 88 200 * 36 = 3175200
Аналогично рассчитываем и по остальным кварталам.
2.ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Дебиторская задолженность
на 1 января 2004 р.
201000
Реализация в квартале 1
3175200*85%
2698920
3175200*15%
476280
Реализация в квартале 2
2383200*85%
2025720
2383200*15%
357480
Реализация в квартале 3
4395000*85%
3735750
4395000*15%
659250
Реализация в квартале 4
4843800*85%
4117230
Всего денежных поступлений
2899920
2502000
4093230
4776480
14271630
Дебиторская задолженность дана в условии работы
Для расчёта денежных поступлений от реализации готовой продукции полученный доход от продаж (бюджет 1) распределяем поквартально согласно условию
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.