Годы и этапы реализации проекта
Источники финансир. 1 – й год 2 3 4 5
Всего 1 2 3 4 - 12 Всего
1 Складочный капитал
акционеров 600.,0 540,.0 60,.0 600,0
2 Текущие пассивы
(часть чистой прибыли) 60.,0 60,.0 60.,0
3 Итого по всем
источникам
( стр. 1 + стр. 2 ) 660,.0 540,.0 60,.0 60.,0 660,.0
8. 4. Расчеты с бюджетом.
Налог на прибыль – 30 %. В соответствии с существующим положением о льготном налогообложении для малых предприятий ( c численностью до 100 человек ), занимающихся строительством и производством товаров народного потребления скидки на прибыль с момента регистрации предприятия составляют :
- 1 – й и 2 – й годы – 100 % ;
- 3 – й год – 75 % ;
- 4 – й год – 50 %.
Налоги включаемые в себестоимость продукции, учитываем в накладных расходах
( см. табл.10. ).
8. 5. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность.
Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек производства и сбыта продукции в период освоения ( второй месяц первого года реализации проекта ). Период освоения характеризуется повышенными издержками за счет :
- выплаты полной заработной платы производственным рабочим независимо от объема выпуска продукции ;
- повышения удельных условно – постоянных издержек на единицу продукции.
Расчет издержек производства и сбыта, себестоимости продукции в период освоения приведен в таблице 16.
Таблица 8.16.
Издержки производства и сбыта, себестоимость продукции в период освоения производства
Статьи 1 – й год реализации проекта
2 – й 3 – й 4 - 12 -й
1 Выпуск хлебобулочных изделий ( тыс.шт.) 945 45 90 90 х 9
2 Сырье и материалы ( тыс. шт. )
( стр. 1 таблицы 11 х стр. 1 таблицы 16 ) 1313, 55 62, 55 125, 1 125, 1 х 9
3 Зарплата производственных рабочих
с отчислениями. ( полная зарплата
независимо от объема выпуска
стр. 5 табл. 11 х 90 тыс. шт.,то есть
среднемесячный выпуск при полном 143, 55 13, 05 13, 05 13, 05 х 9
освоении мощности ) ( тыс. руб. )
4 Энергия и топливо на технологические
цели( стр. 2 табл. 11 х объем
производства ) ( тыс. руб. ) 141.75 6.75 13.5 13.5 х 9
5 Условно – постоянные издержки без
амортизации ( тыс. руб. )
( стр. 14 табл. 11 х среднемесячный
выпуск изделий при полном освоении 152.14 7,24 14,49 14,49 х 9
производства )
6 Амортизационные отчисления
( итог раздела 3 ) ( тыс. руб. ) 48.73 4.43 4.43 4.43 х 9
7 Итого издержки ( стр. 2 + стр.3 +
стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 ) ( тыс. руб. ) 1799,72 94,02 170,57 170,57 х 9
8 Итого издержки без амортизации
( стр. 7 – стр. 6 ) ( тыс. руб. ) 1750,99 89,59 166,14 1495,26
9 Себестоимость одного хлебобулочного
изделия ( стр. 7 / стр. 1 ) ( руб. ) 1,90 2, 09 1, 90 1, 90
10 Себестоимость одного изделия
без амортизации ( стр. 8 / стр. 1 ) ( руб. ) 1,85 1, 99 1,85 1, 85
Расчет чистой прибыли, рентабельности производства и основных фондов приведены в таблице 17.
8.6. Денежные потоки для финансового планирования.
Основным условием для осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной ( накопленной ) кассовой наличности на любом шаге расчета. Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности. На основании данных, полученных ранее составляем таблицу денежных потоков для финансового планирования
( табл.18 ).
Таблица 8.18.
Таблица денежных потоков финансового планирования ( тыс. руб. ). Первый год реализации проекта
Этапы и годы реализации проекта
Строительство и пуско-наладка Освоение мощностей
Статьи. Всего Первый год по месяцам
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
