Основные направления использования фонда накопления:

       -               приобретение и строительство основных фондов (как произ­вод­ственного, так и непроизводственного назначения);

       -               финансирование научно-исследовательских и опытно-кон­струк­торских работ;

       -               подготовка и переподготовка кадров;

       -               уплата процентов по ссудам сверх установленных законом раз­меров.

       Фонд потребления - источник средств предприятия для социаль­ного развития, материального стимулирования работающих. Учитывают­ся выплаты в денежной и мате­риальной форме, дивиденды, проценты, выплаченные по акциям трудового коллектива, различные социальные льготы, материальная помощь, выплачиваемая на предприятии.

       Резервный фонд, как правило, формируется предприятием в раз­мерах 10-50% (при соответствующих формах собственности создание резерва обя­зательно, пример - акционерные общества). Необходимость создания ре­зерва заключается в том, что в рыночной экономике пред­приятия являются субъектами рисковой деятельности, поэто­му созда­ется резерв на случай прекращения дея­тельности предприятия для покрытия возможной кредитор­ской задолженнос­ти. Помимо прибыли предприятие может зачислять в фонд эмисси­онных доход - разницу между номинальной и продажной ценой акций.

планирование.

1.       Финансовое планирование и его место в управлении предприятием.

2.       Планирование выручки и финансовых результатов.

3.       Амортизация и мобилизация внутренних ресурсов.

4.       Прирост устойчивых пассивов как источник финансирования плановых мероприятий.

5.       Распределение прибыли и взаимоотношения с бюджетом и банками.

6.       Порядок составления и контроль за исполнением баланса доходов и расходов.

                                                                                                          1.

          Каждое предприятие в обязательном порядке составляет бизнес-план - описание места предприятия в том секторе рынка, который выбран фирмой. Это в какой-то степени даже маркетинговое исследование.

          Финансовое планирование обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресур­сов, создает предпосылки укрепления финансового состояния предприятия. Финансовое планирование невозможно без планирования хозяйственной дея­тельности. Но не следует считать финансовое планирование пересчетом тех или иных производственных показателей.

          Этапы планирования:

          -               определяются затраты на реализацию продукции;

          -               рассчитывается величина выручки от реализации продукции;

          -               исчисляются денежные накопления;

          -               ведется расчет источников финансирования, имеющих узкую на­правленность (например, амортизация);

          -               предполагается определение размеров распределяемой в течение года прибыли;

          -               рассчитываются отчисления в бюджеты, различные внебюджетные фонды.

          Основные задачи, решаемые финансовым планированием:

          -               обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;

          -               определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;

          -               определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банка­ми;

          -               обеспечение сбалансированности между доходами и расходами нашего предприятия;

          -               контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

          Основой любого финансового плана является баланс доходов и расхо­дов предприятия. Работа по его разработке включает в себя несколько этапов:

          -               дать оценку исполнения баланса доходов и расходов в периоде, предшествующем планируемому;

          -               рассмотрение проектируемых производственных показателей на основе осуществления маркетингового исследования, делается вывод о возможном объеме производства в планируемом периоде;

          -               непосредственная разработка финансового плана на предстоящий период.

          План составляется на квартал с помесячной разбивкой.

          Принято различать три вида финансовых планов:

          -               баланс доходов и расходов плановый;

          -               предварительный (на ожидаемый период);

          -               исполнительный (заключительный).

          Существует еще так называемый проверочный баланс доходов и расхо­дов, который представляет собой шахматную ведомость (шахматный ба­ланс).

          Разделы финансового плана:

                          I.              Доходы и поступления.

                          II.              Расходы и отчисления.

                          III.             Взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами и банками.

          В первый раздел включают:

          -               выручка от реализации продукции:

                          *               НДС;

                          *               прибыль от реализации.

          -               доходы от внереализационных операций;

          -               прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;

          -               амортизация;

          -               средства ремонтного фонда;

          -               мобилизация внутренних ресурсов в строительство;

          -               средства, отчисляемые от себестоимости продукции:

                          *               на уплату налогов, относимых на себестоимость;

                          *               плата за воду;

                          *               взносы во внебюджетные фонды;

                          *               проценты по кредитам.

          -               прирост устойчивых пассивов;

          -               излишек оборотных средств на начало планируемого периода;

          -               доходы от первоначальной эмиссии акций предприятия;

          -               прочие доходы.

          Во второй раздел включают:

          -               затраты на реализованную продукцию (включая убытки реализа­ции);

          -               НДС, уплаченный поставщикам;

          -               затраты на ремонт основных фондов;

          -               капитальные вложения;

          -               финансирование прироста норматива собственных оборотных средств предприятия;

          -               прибыль, направленная на стимулирование производства;

          -               арендная плата;

          -               операционные расходы;

          -               отчисления в резервные фонды.

          В третьем разделе:

          -               налог на прибыль предприятия;

          -               НДС;

          -               налог с имущества;

          -               платежи за воду;

          -               погашение долгосрочных ссуд банка;

          -               уплата процентов по полученным кредитам.

          Очевидно, что доходная часть баланса должна балансировать с рас­ходной.

                                                                                                          2.

          Планирование выручки на предприятии преследует цель исчисления в дальнейшем величины финансового результата, то есть прибыли. Методы:

          -               прямого поассортиментного счета;

          -               метод, основывающийся на выпуске товарной продукции в ценах реализации, скорректированных на изменение в остатках (вход­ных и выходных).

          Поступление выручки от реализации распрделяется по трем направле­ниям:

          -               возмещение ранее авансированных оборотных средств;

          -               образование прибыли от реализации продукции;

          -               уплата в бюджет налогов, сборов и прочих платежей.

          Расчет прибыли: это есть разница между выручкой предприятия и понесенными им расходами.

          Балансовая прибыль - прибыль от реализации продукции и от прочих видов деятельности.

Исходной точкой финансового планирования является рентабельность. Должны выявить те внутрихозяйственные резервы, которые были не использованы в текущем периоде.

Планирование балансовой прибыли

Сначала надо рассчитать прибыль по определенным видам деятельности:

- прибыль от основной деятельности промышленного предприятия;

- прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера (прибыль от прочей реализации);

- прибыль от внереализационных результатов (операции на фондовом рынке);

В основе прибыли от реализации лежит сумма средств от проданной продукции (выручки от реализации над полной себестоимостью).

Такой метод планирования - “метод прямого счета”. Им пользуются около 99 % предприятий.

Существует “поассортиментный метод” планирования прибыли”.

При незначительном ассортименте выпускаемой продукции:

продукция А -  количество (шт.) * цена реализации = размер выручки.

                          себестоимость = количество * себестоимость единицы

                          размер выручки - себестоимость = прибыль

“Аналитический метод” или “проверочный метод”

Прибыль на предстоящий период исчисляется исходя из базовой рентабельности, которая сложилась в базовом периоде.

Сначала надо исчислить базовую прибыль: для этого надо скорректировать ожидаемую прибыль текущего периода и сделать сопоставимым текущий и плановый период в части воздействия тех или иных превходящих факторов.

Базовая прибыль - не абсолютный, а условный показатель. Составляется базовая прибыль с ожидаемой реализации продукции по полной себестоимости за текущий период, получаем процент базовой рентабельности:

Rбаз = Пбаз/Р

Все допущения (Rбаз) относятся только к сравнимой продукции (выпускалось ранее). Поэтому исчисляя прибыль мы ведем расчет прибыли по сравнимой продукции. Плановая прибыль по сравнимой продукции равна объему реализации сравнимой продукции по полной себестоимости умножить на базовую рентабельность:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17