|
|
Номер строки формы № 4 |
Сумма, тыс. руб. |
||||
|
За 1998 год |
За 1999 год |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
1. Текущая деятельность |
||||||
|
1.1. Приток денежных средств: |
|
19 694 |
77 268 |
|||
|
- выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
18 812 |
68 096 |
|||
|
- авансы, полученные от покупателей |
050 |
— |
— |
|||
|
- целевое финансирование |
060 |
— |
— |
|||
|
- прочие поступления (суммы, выданные ранее подотчетным лицам) |
110 |
882 |
9 172 |
|||
|
1.2. Отток денежных средств: |
|
19 161 |
66 863 |
|||
|
- оплата приобретенных товаров, работ, услуг |
130 |
12 769 |
52 988 |
|||
|
- оплата труда |
140 |
3 190 |
6 057 |
|||
|
- отчисления на социальные нужды |
150 |
— |
— |
|||
|
- выдача подотчетных сумм |
160 |
379 |
861 |
|||
|
- выдача авансов |
170 |
— |
— |
|||
|
- расчеты с бюджетом |
220 |
2 318 |
5 264 |
|||
|
- оплата процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
505 |
1 693 |
|||
|
1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств (стр. 1.1 - стр. 1.2) |
|
+ 533 |
+ 10 405 |
|||
|
2. Инвестиционная деятельность |
||||||
|
2.1. Приток денежных средств: |
|
680 |
— |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
- выручка от реализации основных средств и иного имущества |
040 |
680 |
— |
|||
|
2.2. Отток денежных средств: |
|
47 |
232 |
|||
|
- оплата долевого участия в строительстве |
180 |
— |
— |
|||
|
- оплата машин, оборудования |
190 |
47 |
232 |
|||
|
2.3. ИТОГО приток (+), отток (-) (стр. 2.1 - стр. 2.2) |
|
+ 633 |
- 232 |
|||
|
3. Финансовая деятельность |
||||||
|
3.1. Приток денежных средств |
|
— |
— |
|||
|
3.2. Отток денежных средств: |
|
— |
— |
|||
|
- финансовые вложения |
200 |
— |
— |
|||
|
- выплата дивидендов |
210 |
— |
— |
|||
|
3.3. ИТОГО: отток (-) (стр. 3.1 - стр. 3.2) |
|
— |
— |
|||
|
Всего изменение денежных средств (стр. 1.3 + стр. 2.3 + стр. 3.3) |
|
+ 1 166 |
+ 10 173 |
|||
Из таблицы 4.2 видно, что общее изменение денежных средств ОАО (приток в сумме 1166 тыс. руб. в 1998 г. и 10173 тыс. руб. в 1999 г.) свидетельствует о достаточном поступлении денежных средств. При этом в 1998 году денежные средства поступали как от текущей (533 тыс. руб.), так и от инвестиционной деятельности (633 тыс. руб.). Однако в 1999 г. развитие инвестиционной деятельности (отток 232 тыс. руб.) обеспечивалось полностью за счет текущей деятельности предприятия (приток 10405 тыс. руб.). Финансовая деятельность предприятия за анализируемый период не принесла никаких поступлений, но и не развивалась за счет других видов деятельности.
Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия. Для выявления причин указанных расхождений проводят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого — преобразование величины прибыли в величину денежных средств.
4.4 . Анализ дебиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженности имеет особое значение в периоды инфляции, когда иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной. Этот анализ начинается с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин дебиторской задолженности.
В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными горизонтального и вертикального анализа баланса (см. табл. 1.2, 1.3). Как видно из таблицы 1.2, дебиторская задолженность ОАО "Измайловская мануфактура" за 1998 год увеличилась на 441,5% и на конец года составила 5112 тыс. руб., а за 1999 год выросла на 25,4% по сравнению с 1998 г. и составила 6411 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия возросла с 2,7 до 14,4% за 1998 год, а за следующий год — до 17,5% (табл. 1.3). Увеличение дебиторской задолженности может быть вызвано:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.