Безналичные расчеты это – перечисление суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных наличными в кассу банка на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банками на основании расчетных документов на бумажных либо электронных носителях.[2] Кроме того, к безналичным расчетам необходимо отнести расчеты ценными бумагами[3], принимая во внимание двойственный характер этого платежного инструмента; и отметить, что безналичные расчеты через банки реализуются в многообразных формах, наиболее интересными из которых являются расчеты чеками и пластиковыми картами.

К основным принципам организации безналичных расчетов можно отнести следующие:

-                                эта сфера хозяйственных операций субъектов хозяйствования обязательно является регулируемой, и порядок и правила осуществления расчетов определяется законодательством и уполномоченными на это органами.

-                                Участники расчетов открывают по своему выбору и с согласия банка расчетные счета. Банки осуществляют обслуживание клиентов на основании заключенных договоров.

-                                Средства со счетов клиента могут быть списаны, только по его поручению, выраженному в письменной форме на специальных бланках; при условии наличия договоренности между банком и клиентом поручение может быть также оформлено в электронном виде.

-                                Состояние банковских счетов клиента, а также содержание операций, проводимых по этим счетам является банковской тайной.

-                                Приостановление операций по счету, а также изъятие средств со счета клиента возможно только по решению компетентных органов и решению суда.

-                                Банки несут ответственность перед клиентами за несвоевременность перечисления денежных средств. Но не несет ответственности за содержание операций проводимых клиентами – все споры между участниками расчетных операций проводятся без участия банка. При осуществлении платежной операции  банк обязан проверить достоверность и формальное соответствие документов клиента.

-                                Банки обязательно ведут учет состояния счетов клиентов и предоставляют им выписки о состоянии их счетов, согласно действующим нормативным актам.

-                                Безналичные расчетные операции проводятся с использованием платежных инструментов, которые обязательно должны содержать информацию: об их эмитенте, платежную систему в которой они используются, правовое основание совершения операции, держателя платежного инструмента и получателя средств по нему.

Характерными недостатками для наличных расчетов являются их высокая себестоимость (издержки обращения) и небезопастность. Поэтому в хозяйственном обороте широкое распространение получила форма безналичных расчетов.

6.     Кредит.

Наиболее четко и объёмно понятие кредита раскрыто в Законе Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года:

«Кредит - средства и материальные ценности, которые предоставляются резидентами или нерезидентами в пользование юридическим или физическим лицам на определенный срок и под процент. Кредит распределяется на финансовый кредит, товарный кредит, инвестиционный налоговый кредит и кредит под ценные бумаги, что удостоверяют отношения ссуды:

Финансовый кредит - средства, которые предоставляются банком - резидентом или нерезидентом, квалифицированным как банковское учреждение в соответствии с законодательством страны пребывания нерезидента, или резидентами и нерезидентами, которые имеют статус небанковских финансовых учреждений, согласно соответствующему законодательством взаймы юридическому или физическому лицу на определенный срок, для целевого использования и под процент.

Товарный кредит - товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях соглашения, которое предусматривает отсрочку конечного расчета на определенный срок и под процент.

Товарный кредит предусматривает передачу права собственности на товары (результаты работ, услуг) покупателю (заказчику) в момент подписание договора или в момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком), независимо от времени погашение задолженности.

Кредит под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения ссуды: средства, которые привлекаются юридической лицом-должником (дебитором) от других юридических или физических лиц как компенсация стоимости выпущенных (эмитированных) таким дебитором облигаций или депозитных сертификатов. Правила эмиссии (выпуска), продажи и погашения (выкупа) отмеченных ценных бумаг, а также требования к их эмитентам устанавливаются соответствующим законодательством.

Инвестиционный налоговый кредит - это отсрочка платы налога на прибыль, которая предоставляется субъекту предпринимательской деятельности на определенный срок с целью увеличения его финансовых ресурсов для осуществления инновационных программ, со следующей компенсацией отсроченных сумм в виде дополнительных поступлений налога через общий рост прибыли, что будет получено вследствие реализации инновационных программ.

Торговля в рассрочку - хозяйственная операция, которая предусматривает продажу резидентом или нерезидентом товаров физическим или юридическим лицам на условиях рассрочки конечного расчета, на определенный срок и под процент.

 Торговля в рассрочку предусматривает передачу товаров в распоряжение покупателя в момент осуществления первого взноса (задатка) с передачей права собственности на такие товары после конечного расчета».

Таким образом, можно обозначить основные признаки кредита как, либо отсрочку платежа, либо передачу ценностей заемщику на условиях возвратности, платности и целевого использования.

7.     Рынок ценных бумаг.

Понятие ранка ценных бумаг в самом общем смысле можно определить как систему взаимоотношений и институтов по обращению прав собственности посредством ценных бумаг. На Украине придаётся большое значение формированию и развитию ранка ценных бумаг. Как важного института экономической жизни общества.

В Постановлении Кабинета министров Украины «О концепции развития и функционирования фондового рынка в Украине» № 277 от 29 апреля 1994 года обозначено что, рынок ценных бумаг это многофункциональная система, которая способствует аккумулированию капитала для инвестиций в производственную и социальную сферу, структурной перестройке экономики, позитивной динамике социальной структуры общества, повышения уровня жизни граждан за счет владения и свободного распоряжения ценными бумагами, подготовленности населения к рыночным отношениям.

В настоящее время на Украине создана система законодательных актов, регулирующих взаимоотношения, связанные с оборотом ценных бумаг. Также созданы и функционируют различные институты – основным видом деятельности, которых, является осуществление оборота капиталов опосредованного ценными бумагами.

8.     Валютное законодательство.

В процессе своей экономической деятельности субъекты хозяйствования сталкиваются с необходимостью использовать различные валютные ценности. В связи с тем, что влияние на экономику страны различных внешних факторов, опосредованных через валютные ценности может весьма значительно влиять на экономическую безопасность и независимость страны, а как следствие и государственности в целом, этот аспект хозяйственной деятельности нуждается в государственном регулировании.

С этой целью в Украине разработан целый ряд нормативных документов призванных регламентировать: «режим осуществления валютных операций на территории Украины, обозначить общие принципы валютного регулирования, полномочия государственных органов и функций банков и прочих кредитно-финансовых учреждений Украины в регулировании валютных операций, права и обязанности субъектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства».[4] Таким образом, можно определить валютное законодательство, как систему законодательных норм, регламентирующих обращение валютных ценностей.

_________________= Телегин Р.В. =

Литература:

1.            Ефимова Л.Г. Банковское право. Учебное и практическое пособие. – М.:Издательство БЕК, 1994.

2.            Конституция Украины.

3.            Закон Украины «О национальном банке Украины».

4.            Закон Украины « О банках и банковской деятельности».

5.            Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже».

6.            Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий».

7.            Положение Национального банка Украины «О кредитовании».

8.            Постановление Правления НБУ «Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте».

Все нормативные документы применялись с использованием компьютерной программы «Юридическая информационно - поисковая система «Законодательство» версия 2.0.6» ООО «Информсервис – Л» - Киев.

[1] Л.Г. Ефимова «Банковское право». Учебное и практическое пособие. Издательство БЕК, Москва 1994. Страница 4, второй абзац сверху.

[2] Постановление Правления Национального банка Украины № 135 от 29.03.2001 года, пункт 4, абзац 7.

[3] Закон Украинской ССР от 18 июня 1991 года, статья 1.

[4] Декрет Кабинета министров Украины «О системе валютного регулирования и систему валютного контроля» № 15-93 от 19 февраля 1993 года.

Страницы: 1, 2