На підставі плану виробництва та калькуляції собівартості переробки 1 тони сировини нами розрахований бюджет витрат на виробництво (таблиця 4.5).
Таблиця 4.5. Бюджет витрат на виробництво продукції ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік(тис. грн. )
Показник
Квартал
Разом
І
ІІ
ІІІ
ІV
Чиста виручка від реалізації, тис.грн.
16048,9
15608,4
15230,7
62936,9
Змінні витрати, тис. грн.
12550,2
12205,7
11910,4
49216,7
в тому числі:
основні матеріали
4814,7
4682,5
4569,2
18881,1
допоміжні матеріали
1604,9
1560,8
1523,1
6293,7
водо- та теплопостачання
642,0
624,3
609,2
2517,5
електроенергія
321,0
312,2
304,6
1258,7
основна заробітна плата
3691,2
3589,9
3503,1
14475,5
нарахування на заробітну плату
1476,5
1436,0
1401,2
5790,2
Загальновиробничі витрати
481,5
468,3
456,9
1888,1
Амортизація
Виробнича собівартість
13352,7
12986,1
12672,0
52363,5
Адміністративні витрати
445,8
5349,6
Витрати на збут
183,6
2202,8
Інші операційні витрати
104,9
Постійні витрати
734,3
8811,2
Загальні витрати
14087,0
13720,4
13406,2
61174,7
Під час розрахунків нами передбачено, що для уникнення перебоїв з постачанням сировини та матеріалів підприємству необхідно мати запас сировини на кінець кожного місяця в розмірі 10% від потреби в сировині та матеріалах на наступний розрахунковий період. Інформацію щодо нормативів витрат і вартості одиниці сировини і матеріалів нам отримати не вдалося, тому основу розрахунків за цим бюджетом склали дані про планові обсяги прямих матеріальних витрат на виробництво продукції на 2007 рік. У плановому відділі підприємства нам повідомили, що за домовленістю з постачальниками розрахунки за сировину та матеріали здійснюються на 50% по факту поставки, решта – з 30-денною відстрочкою платежу. Станом на початок планового періоду кредиторська заборгованість підприємства за товари, роботи, послуги становила 1506,9 тис. грн. Таким чином, графік розрахунків з постачальниками за сировину та матеріали матиме наступний вигляд (таблиця 4.6).
Таблиця 4.6. Бюджет кредиторської заборгованості за сировину та матеріали ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік
І квартал
ІІ квартал
ІІІ квартал
ІV квартал
Вартість придбання сировини та матеріалів
7382,5
7179,8
7006,1
28951,0
План грошових виплат
Залишок кредиторської заборгованості на початок періоду
1506,9
4643,1
4085,1
3795,8
Х
Погашення заборгованості попереднього року
555,0
558,0
188,0
205,9
Грошові виплати за сировину та матеріали
7281,2
7093,0
4246,2
7940,5
7469,2
7298,9
26954,8
Залишок кредиторської заборгованості на кінець періоду
Аналогічним способом здійснюється розробка плану надходжень за відвантажену продукцію. В розрахунках за реалізовану готову продукцію ВАТ "ПААЗ" надає покупцям відстрочку платежів на строк 3-6 місяців. Коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості відповідно становить 80 і 17%. За сумнівними дебіторськими рахунками резервується 3%. Отже, надходження підприємства від операційної діяльності подані в таблиці 4.7.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
