Собх = Аз + Сз ауп + Садмх + Сохр ауп,
Аз – амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования. Аз=0
1. Расходы на оплату труда работников АУП:
Сз.ауп=Чауп*ЗПауп*12,
где Чауп – численность административно-управленческого персонала, чел.;
ЗПауп – средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у. е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий; = 750 у. е.
12 – число месяцев в году.
2. Административно – хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово – телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта принимаем их в размере 2% от заработной платы АУП.
Садмх = Сз.ауп*0,02,
3. Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр – 20 у. е. на одного работника в год.
Сохр ауп= Чауп * Рохр,
Коммерческие расходы (Ском)
Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 2% от общехозяйственных расходов:
Ском = Собх* Рком,
где Рком – норматив затрат на коммерческие расходы.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)
Отчисления от средств на оплату труда производственного персонала:
Сот 1 =Ззп * (Офсз + О3 + Острх)/100,
Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:
Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,
Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:
Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,
где ОФсз – отчисления в фонд социальной защиты – отчисления в государственный фонд содействия занятости (36%).
Острх – обязательное страхование – 1%
Земельный налог
Сзем = Sт*Нзм,
Нзм – ставка налога на землю (15 тыс. руб.)
Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,1% от стоимости материалов.
Срп = См * Нрп,
Общая сумма отчислений:
Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп,
Полные планируемые издержки производства
С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со,
Для анализа определим издержки в расчете на 1 м2 общей площади домов.
Суд = С/ Sr
где Sr – годовой объем строительства общей площади домов, м2
Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.
Таблицы результатов расчета
Для варианта (СК+Л)
Таблица 6 – Условно-переменные расходы
№п/п
Наименование статей
Усл обознач
Знач-я, млн. руб.
1
Материалы и комплектующие изделия в т.ч
См
2998,42
1.1.
-материалы для переработки
Си
1.2.
-покупные изделия (полуфабрикаты)
2.
Вспомогательные материалы
Свм
209,89
3.
Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели
Сэ
149,92
4.
Заработная плата производственного персонала в т.ч.
Ззп
833,90
4.1.
-основная зарплата
Сзо
597,78
4.2.
-дополнительная зарплата
Сзд
59,78
4.3.
-премии
Сздт
98,63
4.4.
-компенсации
Сзк
65,76
4.5.
-надбавки за мастерство
Сзм
11,96
5.
Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала
Сот.1
300,21
ИТОГО
4492,34
Таблица 7 – Условно-постоянные расходы
Условные обозначения
Знач-я,
млн. руб.
Общепроизводственные расходы в т.ч.
Сопр
407,19
– амортизация машин и оборудования
Аоб
91,48
– эксплуатационные расходы
Сэмо
74,09
1.3.
– износ МБП
Имбп
46,30
1.4.
– прочие расходы
Спр+Спроу
3,61
1.5.
– оплата труда работников управления, структурных подразд-й
Сзуп
134,62
1.6.
– амортизация зданий и сооружений
Азд
3,43
1.7.
– содержание и ремонт зданий и сооружений
Срем
4,52
1.8.
– расходы на охрану труда и технику безопасности
Сохр
0,67
1.9.
– отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений
Сот2
48,46
Общехозяйственные расходы в т.ч.
Собх
116,47
2.1.
– оплата труда работников АУП
Сз ауп
84,24
2.2.
– административно-хозяйственные расходы
С адмх
1,68
2.3.
Сохрауп
0,22
2.4.
– отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП
СотЗ
30,33
3
Коммерческие расходы
Ском
2,33
4
Прочие отчисления, включаемые в себестоимость
Сзем+Срп
161,04
687,03
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
