4. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу.
Кп.к = Позиковий капітал ∕ Пасиви
- на початок року: Кп.к = (3053 + 1956) ∕ 29019 = 0,173
- на кінець року: Кп.к = (1924 + 8619) ∕ 46178 = 0,228
Показує, скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних джерел. Зменшення показника в динаміці є позитивною зміною. Критичне значення Кп.к. має бути меншим або дорівнювати 0,5.
5. Коефіцієнт фінансової стійкості.
Кф.с. = (Власний капітал + Довгострокові зобов’язання) ∕ Пасиви
- на початок року: Кф.с. = (24010 + 3053) ∕ 29019 = 0,933
- на кінець року: Кф.с. = (35635 + 1924) ∕ 46178 = 0,813
Показує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі. Рекомендоване значення показника Кф.с. має бути в межах 0,85 – 0,90.
Показники платоспроможності.
1. Коефіцієнт покриття.
Кп = Поточні активи ∕ Поточні зобов’язання
- на початок року: Кп = 18463 ∕ 1956 = 9,439
- на кінець року: Кп = 34720 ∕ 8619 = 4,028
Характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення своїх боргів протягом року. Показує скільки грошових одиниць оборотних коштів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових зобов’язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник має бути більшим за одиницю. Збільшення показника в динаміці – позитивна тенденція.
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності.
Кш = (Поточні активи – Запаси) ∕ Поточні зобов’язання
- на початок року: Кш = (18463 – (691 + 2097 +2455 + 66)) ∕ 1956 = 6,725
- на кінець року: Кш = (34720 – (3000 + 3461 + 3232 + 67)) ∕ 8619 = 2,896
Характеризує здатність підприємства розраховуватись за першочерговими зобов’язаннями за рахунок найбільш ліквідних активів.
Показує скільки грошових одиниць ліквідних оборотних коштів припадає на кожну одиницю короткострокових зобов’язань. Критичне значення Кш = 0,8. Збільшення показника у динаміці – позитивне явище.
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Ка = (Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції) ∕ Поточні зобов’язання
- на початок року: Ка = 21 ∕ 1956 = 0,011
- на кінець року: Ка = 73 ∕ 8619 = 0,008
Характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість. Достатнє значення Ка = 0,2 – 0,35. Зростання показника – позитивна тенденція.
4. Коефіцієнт готівкової ліквідності.
Кг = Грошові кошти ∕ Поточні зобов’язання
- на початок року: Кг = 21 ∕ 1956 = 0,011
- на кінець року: Кг = 73 ∕ 8619 = 0,008
Характеризує миттєву готовність підприємства ліквідувати короткострокові зобов’язання. Показує скільки одиниць грошових коштів припадає на кожну грошову одиницю поточних зобов’язань.
5. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості.
Кд ∕к = Дебіторська заборгованість ∕ Кредиторська заборгованість
- на початок року: Кд ∕к = (11649 + 1466 + 18) ∕ 822 = 15,977
- на кінець року: Кд∕ к = (23795 + 1014 + 78) ∕ 3364 = 7,395
Показник характеризує здатність підприємства розраховуватись з кредиторами за рахунок дебіторів протягом одного року. Рекомендоване значення Кд∕к = 1,0.
Розраховані показники доцільно звести у таблицю (табл. 1).
Таблиця 1
«Аналіз фінансового стану підприємства»
№
Показники
На поч. року
На кін. року
Відхилення
+ ∕ -
Показники майнового стану
1.
Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах
0,170
0,179
0,009
2.
Частка основних засобів в активах
0,293
0,184
- 0,109
3.
Коефіцієнт зносу основних засобів
0,325
0,337
0,012
4.
Частка оборотних виробничих фондів в активах
0,108
0,135
0,027
5.
Коефіцієнт мобільності активів
1,749
3,030
1,281
6.
Коефіцієнт оновлення основних засобів
0,017
-
Показники ділової активності
Оборотність активів (обороти), ресурсовіддача
0,945
0,518
- 0,427
Фондовіддача
3,218
2,808
- 0,41
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів (обороти)
1,486
0,688
- 0,798
Період одного обороту коштів (днів)
242,3
523,4
281,1
Коефіцієнт оборотності власного капіталу
1,143
0,671
- 0,472
Коефіцієнт оборотності запасів (обороти)
5,439
1,255
- 4,184
7.
Період одного обороту запасів (днів)
66,189
286,9
220,711
8.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти)
18,487
21,886
3,399
9.
Період погашення дебіторської заборгованості (днів)
19,5
16,449
- 3,051
10.
Період погашення кредиторської заборгованості (днів)
38,368
389,366
350,998
11.
12.
Період операційного циклу (днів)
Період фінансового циклу (днів)
85,689
47,321
306,049
- 83,317
220,36
- 130,638
Показники рентабельності
Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком
0,400
0,426
0,026
Рентабельність власного капіталу
0,82
0,326
-0,494
Рентабельність виробничих фондів
1,686
0,789
-0,897
Рентабельність продукції підприємства
0,888
1,191
0,303
Граничний (маржинальний) коефіцієнт прибутковості підприємства
0,424
0,824
0,4
Коефіцієнт реінвестування
1,0
0,591
- 0,409
Коефіцієнт стійкості економічного зростання
0,484
- 0,158
Період окупності капіталу
3,972
1,474
- 2,498
Період окупності власного капіталу
2,065
1,811
- 0,254
Показники фінансової стійкості
Величина власних оборотних засобів або робочий капітал
16498
26101
9603
Маневреність робочого капіталу
0,322
0,374
0,052
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами
0,729
0,696
- 0,033
Показники фінансової незалежності
Коефіцієнт автономії
0,827
0,772
- 0,055
Коефіцієнт фінансової стабільності
4,793
3,379
- 1,414
Коефіцієнт фінансового лівериджу
0,127
0,054
- 0,073
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
0,173
0,228
0,055
Коефіцієнт фінансової стійкості
0,933
0,813
- 0,12
Показники платоспроможності
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)
9,439
4,028
- 5,411
Коефіцієнт швидкої ліквідності
6,725
2,896
- 3,829
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
0,011
0,008
- 0,003
Коефіцієнт готівкової ліквідності
Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості
15,977
7,395
- 8,582
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
