Отже, з таблиці 2 ми можемо сказати, що у звітному періоді дебіторська заборгованість збільшилася на 4448,1 тис. грн порівняно з базовим періодом, що є позитивним, оскільки підприємство отримало прибуток.
Таблиця 3 Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
Статті розрахунків
Дебіторська заборгованість
Кредиторська заборгованість
Сальдо звітного року,
Дебетове
Кредитове
1
2
3
4
5
За товари, роботи, послуги
4729,6
1385,7
3343,9
-
З бюджетом
33,9
536,6
502,7
З авансів
Із внутрішніх розрахунків
Із страховими організаціями
82,1
З іншиз розрахунків
Всього розрахунків
4763,5
2004,1
2759,4
Отже, порівнявши дебіторську і кредиторську заборгованість ми можемо сказати, що дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, що є позитивним для підприємства, оскільки воно отримує прибутки, незважаючи на свою заборгованість перед різними кредиторами.
2.2 Аналіз ділової активності підприємства
Таблиця 4. Основні показники ділової активності підприємства
Показники
Розрахункова формула
Базовий період
Звітний період
Абсолютне відхилення
Коефіцієнт обіговості оборотних засобів
Ко.о.з. = чиста вир. від реаліз./ поточні активи
8,31
4,25
-4,06
Тривалість одного обороту оборотних засобів, днів
То.о.з. = 360 / Ко.о.з.
43,34
84,71
41,39
Коефіцієнт обіговості запасів
К о.зап. = собівартість реалізац. продукції / Запаси
9,68
8,42
-1,26
Тривалість одного обороту запасів, дн.
Т о.зап. = 360 / К о.зап.
37,19
42,76
5,57
Коефіцієнт обіговості деб. заборгованості
К о.д.з. = чиста вируч. від реалізації / клієнтська деб. Заборгованість
21,87
4,88
-16,99
Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості, днів
Т о.д.з. = 360 / К о.д.з.
16,46
73,77
57,31
Коефіцієнт обіговості кредиторської заборгованості
К о.кр.з = собівартість реалізац. продукції / клієнтська кредит. Заборгованість
8,12
12,17
4,05
Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості, днів
Т о.кр.з. = 360 / К о.кр.з
44,33
29,58
-14,73
Тривалість фінансово експлуатаційного циклу
ФЕЦ = То.зап. + То.д.з. – То.кр.з.
97,98
146,11
48,13
Отже, оборотні засоби підприємства здійснюють 4,25 оборотів у чистій виручці від реалізації продукції у звітному періоді, що є на 4,06 обороти менше порівняно з базовим.
Запаси у виробничо-господарській діяльності підприємства у звітному році здійснюють на 1,26 обороти менше ніж у базовому. Дебіторська заборгованість здійснює на 16,99 оборотів менше у чистій виручці у звітному періоді, порівняно з базовим.
Отже, кредиторська заборгованість здійснює на 4,05 оборотів більше у собівартості продукції у звітному періоді порівняно з базовим періодом.
2.3 Аналіз ліквідності та платоспроможності
Одним із етапів аналізу фінансового стану підприємства є оцінка ліквідності і платоспроможності.
Платоспроможність – це здатність підприємства своєчасно задовольняти платіжні зобов’язання. Ліквідність – здатність підприємства перетворити свої активи в грошові кошти для покриття боргових зобов’язань.
Недостатня ліквідність означає, що підприємство не може скористатися новими вигідними можливостями, не має свободи вибору, і це обмежує свободу дій керівництва. Недостатня ліквідність підприємства свідчить про те, що підприємство не в змозі оплатити свої поточні борги та зобов’язання, що може призвести в майбутньому до неплатоспроможності та банкрутства.
Для власників підприємства недостатня ліквідність означатиме зменшення прибутковості, тим більше коли власники несуть необмежену відповідальність, їх збитки навіть можуть перевищувати початкові їх вкладення у підприємство.
Для аналізу ліквідності доцільно буде згрупувати активи за рівнем їх ліквідності в порядку її зниження і пасиви за строками їх погашення в порядку збільшення строків.
Таблиця 5. Групування активів підприємства
Групи
Умовні позначення
Базовий рік
Звітний рік
Відхилення,
Тис.грн
%
Високоліквідні
А1
(тис. грн.)
9,7
195,7
186
20
Швидколіквідні
А2
1076,9
5525
4448,1
Повільноліквідні
А3
1995,5
2991,2
995,7
Важколіквідні
А4
4353,5
4143,4
-210,1
Групування зобов’язань підприємства за строками їх погашення наведено в табл. 6.
Таблиця 6 Групування зобов’язань підприємства
Найбільш термінові
П1
2378,8
2004,4
-374,4
11
Короткострокові
П2
795,1
2692
1896,9
Довгострокові
П3
Постійні
П4
5887,4
6214,6
327,2
6
Таблиця 7. Аналіз ліквідності балансу підприємства
Таблиця 8. Питома вага груп активів і пасивів в їх загальному обсязі
0,13
32
1,52
18,4
14,5
10,69
43
24,7
26,83
23,3
58,54
32,18
56,9
Отже, зробивши порівняльний аналіз ліквідності балансу підприємства ми визначили, що питома вага груп активів і пасивів в їх загальному обсязі є різною, що характеризує баланс підприємства за його ліквідністю.
Таблиця 9 Показники оцінки ліквідності підприємства
Коефіцієнт покриття
0,97
0,19
-0,78
80
Коефіцієнт швидкої ліквідності
0,34
1,22
0,88
60
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
0,003
0,04
0,037
33
Загальний показник ліквідності балансу
2,34
2,73
0,39
17
Отже, оскільки коефіцієнт покриття як у звітному, так і в базовому періодах є меншим 1, поточні активи не в змозі погасити поточні зобов‘язання, але у звітному періоді з допомогою поточних активів можна погасити на 78% поточних зобов‘язань менше, ніж у базовому періоді. З допомогою швидко ліквідних та абсолютно ліквідних активів у звітному році можна погасити на 88% поточних зобов‘язань більше ніж у базовому, незважаючи на те, що у базовому періоді неможливо було погасити поточні зобов‘язання, оскільки коефіцієнт швидкої ліквідності є меншим 0,5. З допомогою абсолютно ліквідних активів у звітному періоді можна покрити на 0,37% більше поточних зобов‘язань ніж у базовому. В загальному з допомогою активів підприємства у звітному періоді можна погасити на 39% більше поточних зобов‘язань ніж у базовому.
2.4 Аналіз фінансової стійкості підприємства
Таблиця 10. Розрахунок власного оборотного капіталу, тис.грн
Звітний період.
Відхилення
Загальна сума поточних активів (2А)
3754,4
6256,4
2502
66
Загальна сума поточних пасивів (4П)
3385,9
4930,4
1544,5
45
Власний оборотний капітал (2А-4П)
368,5
1326
957,5
3,6
Загальна сума постійного (перманентного) капіталу (1П+2П+3П)
4722
5469,4
747,4
16
Загальна сума необоротних активів (1А)
95
Доходи майбутніх періодів за мінусом витрат майбутніх періодів (5П-3А)
Власний оборотний капітал (1П+2П+3П-1А+5П-3А)
5957,5
96
Питома вага в сумі поточних активів %:
- власного капіталу (ВОК/2А*100%)
0,1
0,21
0,11
2,1
- короткострокового позичкового капіталу (4П/2А*100%)
1,03
0,54
-0,49
52
Отже, розрахувавши власний оборотний капітал можна сказати, що у звітному періоді його на 0,11тис. грн більше ніж у базовому, що свідчить про прибутковість підприємства.
Таблиця 11 Показники фінансової стійкості підприємства
Коефіцієнт фінансової незалежності
0,58
0,53
-0,05
12
Коефіцієнт фінансової залежності
0,42
0,47
0,05
Коефіцієнт фінансової стабільності
1,39
1,11
-0,28
8
Коефіцієнт фінансового ризику
0,72
0,9
018
25
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
0,08
0,24
0,16
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу
5,4
2,19
-3,21
41
Отже, у звітному році порівняно з базовим частка власного капіталу у джерелах фінансування активів підприємства є меншою на 0,05 тис. грн, частка позикового капіталу у структурі джерел фінансування активів підприємства є більшою на 0,05 тис. грн., частка власного капіталу підприємства, що спрямований на фінансування оборотних активів є більшою на 0,16 тис. грн.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6