Завдання 1
а) На підприємстві працює 29 особи, з них 7 за сумісництвом. Ставку комунального податку місцевим органом самоврядування встановлено на рівні граничної. Визначити розмір комунального податку за місяць і за квартал.
Рішення:
Гранична ставка комунального податку встановлена на рівні 10%. Кількість осіб, які враховуються в розрахунку комунального податку – 22 (працюючі за сумісництвом не враховуються). Неоподаткований мінімум доходів громадян встановлено на рівні 17 грн.
Кількісний склад працівників за відповідний базовий податковий (звітний) період дорівнює показнику середньооблікової кількості штатних працівників, визначеному відповідно до Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 28.09.2005 N 286, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 30.11.2005 за N 1442/11722. При цьому, якщо рішенням органу місцевого самоврядування про встановлення комунального податку визначено базовий податковий (звітний) період календарний місяць, то указується середньооблікова кількість штатних працівників за такий місяць, якщо календарний квартал (півріччя, рік) - сума середньооблікової кількості штатних працівників за кожен місяць кварталу (півріччя, року).
Розмір комунального податку за місяць становитиме:
22 х 17 х 10% = 37,40 грн.
Розмір комунального податку за квартал становитиме:
22 х 3 х 17 х 10% = 112,20 грн.
б) За звітний місяць фонд оплати працівників підприємства становив 10 тис. грн. Визначити розмір відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення.
Згідно Закону України «Про Державний бюджет України на 2007 рік» норми відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення встановлено:
До Пенсійного фонду – 33,2%;
До Фонду соціального страхування на випадок безробіття – 1,3%;
До Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань – встановлюється виходячи з класу професійного ризику ≈ 1%
До Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності – 1,5%.
Розмір відрахувань на підприємстві за звітний місяць становить 3700,00 грн., у тому числі:
Пенсійний фонд – 3320,00 (10000 х 33,2%)грн.
Фонд безробіття – 130,00 (10000 х 1,3%) грн.
ФССНВПЗ – 100,00 (10000 х 1%)грн.
ФСС – 150,00 (10000 х 1,5%)грн.
Завдання 2
За даними господарських операцій визначити склад валових витрат підприємства та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, також визначити податковий кредит та податкове зобов’язання, суму сплати до бюджету ПДВ.
Зміст операцій
Бухгалтерський облік (2.1)
Податковий облік (2.1)
Дебет
Кредит
Сума
Валові
доходи
Валові витрати
Вхідні данні
Балансова вартість основних засобів на початок року:
Група 4
14300
Група 2, амортизуємих за старими нормами амортизації
7400
Залишок товарів на початок періоду
281
30500
Господарчі операції
1. Перерахована передплата за товари
371
311
18600
+
15500
2. Відбитий податковий кредит по ПДВ
641
644
3100
-
3. Оприбутковано товар, оплачений в попередньому періоді
631
12500
4. Сума ПДВ у складі податкового кредиту
2500
5. Затрати на транспортування товарів, включені в первісну вартість
300
6. Відбитий податковий кредит по ПДВ
60
7. Сплачені послуги по транспортуванню товарів
360
8. Реалізовані товари
361
702
60000
50000
9. Відбиті податкові зобов’язання по ПДВ
10000
10. Отримана оплата от покупця
11. Нарахована з/плата працівникам
92
661
5000
12. Зроблені нарахування на фонд оплати праці
65
1890
13. Нараховані комунальний податок, податок на землю
14. Отримана безповоротна фінансова допомога
718
15. Реалізован комп’ютер
742
4800
800
131
104
1200
972
2150
650
16. Підписаний акт виконаних робіт і сплачена вартість послуг.
93
3210
642
3852
17. Списана собівартість реалізованого товару
902
31500
18. Нарахована амортизація у податковому обліку на:
- основні засоби групи 4
2145
- основні засоби групи 2 амортизуємих по старим нормам
462,50
19. Отриманий аванс від покупця
15000
20. Нараховані податкові зобов’язання по ПДВ
643
21.Придбані акції підприємства А
143
3000
22. Реалізовані акції підприємства А
681
741
4000
Страницы: 1, 2, 3