Выводы по основным показателям деятельности МУП «Фармация» за 2006-2008 гг.:
Себестоимость продукции в 2007г. увеличилась на 139 тыс. руб. по сравнению с 2006г. и уменьшилась в 2008г. на 1965 тыс. руб. по сравнению с 2007г.; темп роста составил: в 2007г. – 2,96%, в 2008г. – уменьшение составило 40,69%.
Стоимость основных фондов в 2007г. уменьшилась на 30 тыс. руб. по сравнению с 2006г. или темп роста составил 25,42%, с 2008г. рост величины основных фондов МУП «Фармация» составил 21,9 раза (2190,91%).
Стоимость оборотных средств в 2007г. уменьшилась на 530 тыс. руб. по сравнению с 2006г. и на 279 тыс. руб. в 2008г. по сравнению с 2007г., темпы роста составили соответственно 40,12% и 40,82%.
Производительность труда в 2007г. снизилась на 41,76 руб./чел. по сравнению 2006г. и на 41,20 руб./чел. в 2008г. по сравнению с 2007г., что свидетельствует о низких темпах роста производительности труда.
1.2.1 Анализ движения трудовых ресурсов
На 1 января 2009г. численность МУП «Фармация» составила 16 чел.
Анализ движения трудовых ресурсов МУП «Фармация» в 2006 - 2008гг. представим в Таблице 2.
Таблица 2 - Характеристика трудовых ресурсов МУП «Фармация»
Должность
2006г.
2007г.
2008г.
Директор
1
Зам. директора
2
Гл. бухгалтер
Зам. бухгалтера
-
Бухгалтер-кассир
Зав. РПО (провизор)
Фармацевт по отпуску лекарственных средств
Фармацевт по доставке спец. препаратов
Фармацевт отдела готовых форм
9
6
4
Фармацевт - аналитик производственного отдела
Пользователь ПК
Фасовщик
Санитарка (мойщица посуды)
ИТОГО
26
22
16
Выводы по кадровому составу МУП «Фармация» за 2007 год:
1. Обязанности заместителя директора возложили на заведующего рецептурно-производственного отдела.
2. Сокращение фармацевтов отдела готовых форм - 3 человека (в с. Малоенисейское - 1 чел, с. Сростки - 1чел, с. Шебалино - 1чел.) в связи с уменьшением товарооборота по розничной торговле. Здания аптек Малоенисейское и Сростки сняты с баланса МУП «Фармация», т.к. увеличились затраты по коммунальным услугам и Администрация Бийского р-на выделила помещение в больницах сёл на основе льготной аренды, т.к. МУП «Фармация» обеспечивает льготными медикаментами население. За счет этого МУП «Фармация» удалось увеличить заработную плату остальным работникам.
за 2008 год:
1. Должность зам. бухгалтера стал исполнять главный бухгалтер – т.к. ведение бухгалтерского учета, формирование и представление налоговой отчетности осуществляется с помощью компьютерных технологий;
2. Сокращение фармацевтов отдела готовых форм - 2 чел.
3. Сокращение фасовщика - 1 чел.
4. Сокращение санитарок - 2 чел.
По решению Администрации Бийского района в соответствии с ФЗ РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», решения Бийского районного Совета народных депутатов № 96 от 26.12.2007г. и Программы приватизации муниципального имущества на 2008 год и основных направлений приватизации муниципального имущества на 2008-2010 годы № 33-СД от 28.12.2007г. было изъято из хозяйственного ведения МУП «Фармация» Бийского района нежилое здание аптеки № 28 по адресу г. Бийск ул. Кирова. 11. Данное здание было снято с баланса и передано МУ Комитет по управлению муниципальным имуществом и банкротству предприятий Бийского района.
В результате МУП «Фармация» сменило юридический адрес, и, как следствие, произошло выбытие работников.
Базовая заработная плата по своему внутреннему содержанию подобна понятию «Тарифная ставка (оклад)». В МУП «Фармация» действует повременно-премиальная система оплаты труда работников.
Начисление заработной платы производится по формуле:
Должностной оклад / норму часов * фактически отработанное время (по табелю) * районный коэффициент (15%) – все удержания = к выдаче
Для начисления заработной платы ведется табель учета рабочего времени, который заполняют ответственные лица в структурных подразделениях предприятия и в конце месяца сдают в бухгалтерию. Заработную плату начисляет старший бухгалтер на основании тарифной сетки, которая представляет собой перечень тарифных коэффициентов и тарифных ставок, соответствующих должности работника (Таблица 2).
Таблица 2 -Тарифные ставки для расчета заработной платы
Разряд
Тарифная ставка
17
7,58
на 20%< директора
6,27
на 10%< директора
6,84
Старший бухгалтер
13
4,93
10
3,76
12
4,8
Провизор по отпуску лекарственных средств
3,59
Провизор по доставке спец. препаратов
контракт
Фармацевт, стаж работы 5 лет
8
2,84
Зав. отд. ОГФ (фармацевт)
3,2
Фармацевт ОГФ, стаж до 5 лет
Санитарка
1,4
4,18
Программист
1-3
2,04
Дворник
1,17
Таблица 3 - Численность и средний размер заработной платы работников МУП «Фармация»
Показатель
2008г,
Численность
ФОТ (в руб.)
1 816787
1 801 004
1 560 404
Средняя з/пл в месяц
5 823
6813
8 127
1.2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Для получения объективной информации на предприятии проводится финансовый анализ. Одним из самых простых и эффективных методов финансового анализа, является операционный анализ. Операционный анализ позволяет определить зависимость финансовых результатов от издержек и объема реализации – валового дохода. Использование методики операционного анализа позволяет получить ответ на вопрос о минимальной торговой наценке, позволяющей оставаться конкурентоспособным предприятием; предпринимательского риска при проводимой финансово-хозяйственной политике. Также основными методиками операционного анализа являются финансовый и операционные рычаги, порог рентабельности и запас финансовой прочности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8