Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Следовательно,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,2 × 86200 тыс. руб. = 17240 тыс. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 32500 тыс. руб.) // 90 дн. = 3611,1 тыс. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 6000 тыс. руб.
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
НДС = 5100 тыс. руб. × 18 % / 118 % = 778 тыс. руб.
Республиканский единый платеж = (5100 тыс. руб. - 778 тыс. руб.) × 0,03 == 129,7 тыс. руб.
Балансовая прибыль = 17240 тыс. руб. + 5100 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - 778 тыс. руб. - 129,7 тыс. руб. + 6000 тыс. руб. + 8000 тыс. руб. = 35232,3 тыс. руб.
Таблица 4 - Данные для определения бухгалтерской прибыли предприятия и распределения ее в соответствии с приведенной ниже информацией тыс. руб.
Показатели
Значение
Налог на недвижимость
130
Средства, направляемые на реконструкцию предприятия
3000
Финансирование природоохранных мероприятий
2000
Образование финансового резерва
Ставка налога на прибыль
15
Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу)
30
Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу)
70
Отчисления от прибыли:
- в фонд накопления (в %)
60
- в фонд потребления (в %)
40
Налог на прибыль = 0,15 × 35232,3 тыс. руб. = 5284,8 тыс. руб.
Чистая прибыль = 35232,3 тыс. руб. - 5284,8 тыс. руб. - 130 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. = 21817,5 тыс. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 21817,5 тыс. руб. = 13090,5 тыс. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 21817,5 тыс. руб. = 8727 тыс. руб.
Таблица 5 - Данные для определения потребности предприятия в оборотных средствах на планируемый год и источников финансирования прироста оборотных средств тыс. руб.
Объем производства отчетного года по себестоимости
70000
Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года
4200
Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.)
+1
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года
18000
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.)
4
Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году
950
Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%)
110
Длительность одного оборота в днях:
Од = 4200 тыс. руб. × 360 / 70000 тыс. руб. = 21,6 дн.
В планируемом году:
Од пл = 21,6 дн. + 1 дн. = 22,6 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 22,6 дн. × 70000 тыс. руб. / 360 = 4394,4 тыс. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по формуле:
Мз = (Ф / 90) × Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 / 90) × 4 = 800 тыс. руб.
Прирост устойчивого пассива = 800 тыс. руб. - 950 тыс. руб. = -150 тыс. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 × 1,1 = 2200 тыс. руб.
Таблица 6 - Данные для определения величины фонда накопления и распределения его по основным направлениям затрат (используя данные предыдущих расчетов)
тыс. руб.
Фонд накопления, всего
Финансирование НИиОКР
Уплата % по долгосрочному кредиту на капитальные вложения
1735
Финансирование капитальных вложений в % к фонду накопления
72
Финансирование прироста оборотных средств
400
Резервный фонд
Средства на реконструкцию предприятия
Фонд накопления = 13090,5 тыс. руб.
Финансирование кап. вложений = 0,72 × 13090,5 = 9425,2 тыс. руб.
Финансирование НИиОКР = 13090,5тыс. руб. - 1735 тыс. руб. - 400 тыс. руб. -- 3000 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. = 2955,5 тыс. руб.
Таблица 7 -Данные для определения источников финансирования капитальных вложений тыс. руб.
Объем капитальных вложений (всего)
35000
в том числе за счет
- фонда накопления
13090,5
- средства долевого участия
3682
- долгосрочный кредит
Долгосрочный кредит = 35000 тыс. руб. - 13090,5 тыс. руб. - 3682 тыс. руб. == 18227,5 тыс. руб.
Источниками финансирования капитальных вложений являются собственные средства (в частности, фонд накопления в сумме 13090,5 тыс. руб.); средства, мобилизуемые с финансового рынка (средства долевого участия (3682 тыс. руб.), долгосрочный кредит (18227,5 тыс. руб.)).
Таблица 8 - Баланс доходов и расходов предприятия на планируемый год (финансовый план) (тыс. руб.)
Статьи
Сумма
1. Доходы и поступления
1.1. Балансовая прибыль,
в том числе:
35232,3
- прибыль от реализации продукции
17240
- прибыль от реализации имущества
3992,3
- прибыль от внереализационных операций
14000
1.2 Амортизационные отчисления
2580
1.3 Долгосрочный кредит банка
18227,5
1.4 Поступления по долевому участию других предприятий на капитальные вложения
1.5 Прирост устойчивых пассивов
-150
1.6 Прочие доходы и поступления
-
Итого доходов и поступлений
59571,8
2. Расходы и отчисления
47869,3
2.1 Капитальные вложения за счет фонда накопления
9425,2
2.2 Прирост оборотных средств
2.3 Финансирование НИОКР
2955,5
2.4 Отчисления в фонды:
11727
- потребления
8727
- фин. резерв
2.5 Отчисления в централизованный инвестиционный фонд Министерства
387
2.6 Средства на реконструкцию предприятия
2.7 Проценты по долгосрочным кредитам
2.8 Выплаты дивидендов по акциям
16239,6
2.9 Финансирование природоохранных мероприятий
3. Платежи в бюджет (всего)
11702,5
3.1 Налог на прибыль
5284,8
3.2 Налог на недвижимость
3.3 Налог на доходы
6287,7
Итого расходов, отчислений и платежей в бюджет
БАЛАНС
СПРАВОЧНО:
Сумма, тыс. руб.
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
778
Экологический налог
700
Чрезвычайный налог и отчисления в фонд занятости населения
Отчисления в фонд социальной защиты населения
4550
Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог в дорожный фонд
129,7
Целевые сборы в местные целевые бюджетные фонды стабилизация экономики производителей сельскохозяйственной продукции в продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда
1. Аникеев И. М., Аникеева И. С. Основы финансового аудита. - Мн.: Белмаркет, 1995. - 80 с.
2. Романовский В. М. и др. Финансы предприятий - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000. - 528 с.
3. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.
4. Теория финансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко. - Мн.: БГЭУ, 2005. - 351 с.
5. Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. - 2-е изд., дораб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 336 с.
6. Финансы предприятий: Учебное пособие / Н. Е. Заяц и др.; Под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. - 2-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2005. - 528 с.
Страницы: 1, 2, 3, 4
