Наименование ФА
№ гр
Норма
аморт.
(%)
СБГн1
Стоим. поступ. ФА
Стоим.выб. ФА
Расходы на ремонт
СБГк
Сумма амортизации за год
СБГн2
Здание склад
1
10%
780
-
78
702
Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)
4
15%
580
129
709
106,35
602,65
Административное здание
0
Легковой автомобиль (объем двигателя 2000 куб. см)
620
90*
93
527
Компьютеры
3
40%
320
128
192
Итого
90
405,35
*Фактические расходы на ремонт относятся на вычеты в налоговом периоде, в котором оны были понесены.
где СБГн1 – стоимостный баланс группы на начало налогового периода, который равен стоимостному балансу группы на конец предыдущего налогового периода;
СБГ2 – стоимостной баланс группы на начало нового налогового периода.
Расчет:
Здание склада:
· стоимостной баланс на конец года:780
· амортизация за год: 78 = 780 * 0,1;
· СБГн2: 702 = 780 – 78.
Производственный транспорт:
· стоимостной баланс на конец года: 709;
· амортизация за год: 106,35 = 709* 0,15;
· СБГн2: 602,65 =709 – 106,35
Легковой автомобиль:
· стоимостной баланс на конец года: 620;
· амортизация за год: 93= 620* 0,15;
· СБГн2: 527 = 620-93.
компьютеры:
· стоимостной баланс на конец года: 320;
· амортизация за год: 128=320*0,40;
· СБГн2: 192=320-128.
Офисная мебель:
Имеем отрицательный стоимостной баланс, отражаем в доходах 4тыс.тг.
Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, и юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Исчисление налога производится по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях.
Таблица 9 - Ведомость налогового учета по налогу на транспортные средства.
Объект налогообложения
Налоговая ставка
Сумма налога (тг)
3 МРП
4239
Приобретенный производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)
Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): свыше 1500 до 2000
6339
14817 тг= =14,817тыс.тг.
Расчеты:
Сумма налога на производственный транспорт: 1413 * 3 = 4239 (тг)
Сумма налога на легковой транспорт: 1413 * 3+300*7 = 4239+2100=6339 (тг).
Плательщиками налога на имущество (раздел 15 НК). являются юридические лица, частные предприниматели и физические лица, имеющие объект налогообложения.
Плательщиками налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются:
1) юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан;
2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан;
Объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее - здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета (условно принять итоговое значение СБГн2)
Юридические лица исчисляют налог на имущество по ставке 1,5 % к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.
Стоимость здания склада на начало года: 780 тыс. тг. Норма амортизации – 10%
1. Балансовая стоимость в январе: 780 тыс. тг
2. Балансовая стоимость в феврале: (780 – (78/12))= 773,5тыс. тг.
3. Балансовая стоимость в марте: (773,5 – (78/12))= 767тыс. тг.
4. Балансовая стоимость в апреле: (767 – (78/12))= 760,5тыс. тг.
5. Балансовая стоимость в мае: (760,5 – (78/12))=754 тыс. тг.
6. Балансовая стоимость в июне: (754 – (78/12))= 747,5тыс. тг.
7. Балансовая стоимость в июле: (747,5 – (78/12))= 741тыс. тг.
8. Балансовая стоимость в августе: (741 – (78/12))=734,5 тыс. тг.
9. Балансовая стоимость в сентябре: (734,5 – (78/12))=728 тыс. тг.
10. Балансовая стоимость в октябре: (728 – (78/12))= 721,5 тыс. тг.
11. Балансовая стоимость в ноябре: (721,5 – (78/12))= 715 тыс. тг.
12. Балансовая стоимость в декабре: (715 – (78/12))= 708,5 тыс. тг.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
