(Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).
Предприятие ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции:
№
п/п
Содержание операции
Сумма
(р. - вар)
1
Начисление и максимально возможная выплата заработной платы работникам. День выплаты зарплаты (ДВЗ) определяется преподавателем.
41250
2
Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца) без НДС
НДС
99295
17873,10
3
Производство продукции:
в производстве продукции используется 90% приобретенных материалов;
списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления;
износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных активов (срок использования - 10 лет).
89365,50
51975,05
42084
4
Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС НДС
288184
51873,12
Баланс предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
АКТИВ
ПАССИВ
статьи
тыс.
руб.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
- основные средства
5 000
- уставной капитал
10 000
- нематериальные активы
50
- резервный капитал
- незавершенные капитальные вложения
550
- специальные фонды
- долгосрочные финансовые вложения
1 000
- нераспределенная прибыль
500
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
- материалы
2 000
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
- расчеты с поставщиками и подрядчиками
2000
- незавершенное производство
2 500
- прочие обязательства
- налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям
333
- касса
100
- расчетный счет
467
- краткосрочные финансовые вложения
200
- дебиторская задолженность
300
БАЛАНС
12 500
Налоги
Ноб
Ставка,
%
Порядок исчисления (в т. ч. льгот)
Сумма, руб.
НДФЛ
Доход
13%
НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка
61438,12
ЕСН
Сумма выплат
26%
ЕСН=Сумма выплат*ставка
128700
Объем реализации
18%
НДС=НДСреализ. - НДСпр. затрат
408000
Нимущество
Ср. год. стоимость имущества
2,2%
Ним= (Ср. г. ст. им. - амортизация) *ставка
105544,91
Н прибыль
Прибыль
24%
Нприбыль= (Доход-ФОТ-ЕСН-амортизация-Ним. - МЗ) *24%
276376,44
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%
НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02%
График налоговых обязательств и налоговых платежей: см. ниже
Теперь я предлагаю к рассмотрению вариант когда это же предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения и налогооблагаемая база (Доход - Расход) *15%.
Штатное расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
№ п/п
Фамилия И.О.
Должность
Оклад
Иванов И.И.
директор
7828,75
Петрова П.П.
заместитель директора
6441,25
Сидоров С.С.
главный бухгалтер
6378,75
Степанова С.С.
заведующий складом
2378,75
5
Семенов С.С.
начальник цеха
5091,25
6
Сергеева С.С.
мастер
3666,25
7
Гаврилов Г.Г.
рабочий
8
Александрова А.А.
9
Алексеев А.А.
2353,75
10
Федорова Ф.Ф.
ИТОГО:
41250,00
Предприятие ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца)
без НДС
47025
Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
