123130 г. Москва а/я 1 тел/факс: (095) 382-61-46 e-mail: AlfaAudit.ru
Предварительный план аудиторской проверки
В ходе предварительного ознакомления с учредительными и финансовыми документами ООО "Вегас" была получена следующая информация:
ООО "Вегас" является обществом с ограниченной ответственностью, зарегистрированной 01.04.2000 г. в Московской регистрационной палате, начавшей свою деятельность 01.04.2000 г.
Для аудиторской проверки предложены фактические данные за II квартал 2000 г.
В ходе предварительной проверки выявлены внешние факторы, влияющие на деятельность: - уровень инфляции за период 4 % - восстановление экономики региона после экономического кризиса - высокая налоговая нагрузка
Организационно-управленческая структура
Уставный капитал сформирован в размере 8500 руб., распределенный на 3 равные доли, номинальной стоимостью 2800 руб.
Основной вид деятельности: производство биологических препаратов.
Перечень основных поставщиков:
1. ООО «РЕТАЙБ», 117345, г. Москва, ул. Раменки, д.59
2. АО «САМУРАЙ», 187459, г. Москва, Никулинская, д. 50
3. ООО «Дизайн», 178648, г. Москва, ул. Верейская, д. 37
4. ООО «Богатырь», 254669, г. Москва, ул. Крылатские холмы, д. 43
5. АО «САТУРН», 274876, г. Москва, Хамовническая ул., д. 43
Перечень основных потребителей и заказчиков:
1. АО «Незнайка», г. Москва, 246745, ул. Озерная, д. 64
2. ООО «ЗАЙЧИК», 436739, г. Москва, ул. Нежинская, д. 72
3. АОЗТ «ВОЛЧОНОК», 246839, г. Москва, ул. Толстого, д. 72
4. АО «Клык», 326763, ул. Рябиновая, д. 64
5. ООО «ЛАЗЕР», 437026, г. Москва, ул. Вернадского, д. 74
Прибыль ООО «Вегас» по решению собрания ежеквартально распределяется между участниками пропорционально размерам вкладов участников в Уставный капитал.
ООО «Вегас» не имеет в своем составе филиалов и обособленных подразделений.
Внутренний контроль на ООО «Вегас» отсутствует. Отсутствуют контролирующие органы.
В результате предварительного ознакомления с представленными учредительными и финансовыми документами была дана положительная оценка возможности проведения аудита, для чего была сформирована группа в составе аудиторов: Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н.
Исполнительный директор Рудько Д.А.
Аудиторская фирма
[pic]
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
Общий план
аудиторской проверки
учета производственных запасов
|Проверяемая организация |ООО «Вегас» | |Период аудита |С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. | |Количество человеко-часов |160 | |Руководитель аудиторской группы |Рудько Д.А. | |Планируемый аудиторский риск |4% | |Планируемый уровень существенности |Качественно – соответствие | | |нормативным актам | | |Количественно – 2% |
|№ |Планируемые |Период |Исполнители | |п/п |виды работ |Проведения | | | |(комплексы задач) | | | |1 |Аудит аналитического |Один раз в |Рудько Д.А. | | |учета движения |квартал |Рудько Д.А. | | |материальных ценностей на| | | | |складах предприятия | | | |2 |Аудит учета использования|Один раз в |Смирнова Е.А. | | |материальных ценностей, |квартал |Сосин А.Н. | | |списания недостач, потерь| | | | |и хищений | | | |3 |Аудит учета малоценных и |Один раз в |Смирнова А.Н. | | |быстроизнашивающихся |квартал | | | |предметов | | | |4 |Аудит сводного учета |Один раз в |Сосин А.Н. | | |материальных ценностей |квартал | | |5 |Проведения анализа |Один раз в |Ермольник Д.Т. | | |использования |квартал | | | |материальных ценностей | | |
Программа проведения аудита
производственных запасов
|Проверяемая организация |ООО «Вегас» | |Период аудита |С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. | |Количество человеко-часов |160 | |Руководитель аудиторской группы |Рудько Д.А. | |Состав аудиторской группы |Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин | | |А.Н. | |Планируемый аудиторский риск | | |Планируемый уровень существенности |4% | | |Качественно – соответствие | | |нормативным актам | | |Количественно – 2% |
|№ |Наименование аудиторских |Период |Исполнители |Рабочие документы | |п/|процедур |проведения| |аудитора | |п | | | | | |1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах | |предприятия | |1.|Изучение организации | II |Смирнова Е.А.|Инструкция о приемки | |1.|хранения материальных |квартал | |материалов, техпаспорта| | |ценностей (наличие | | |по весоизмерительным | | |весоизмерительных | | |приборам, книги | | |приборов, стеллажей и | | |санитарного состояния | | |тары, состояние картотеки| | |складов. | | |складских карточек) | | | | |1.|Изучение организации |II квартал|Рудько Д.А. |Книга регистрации | |2.|пропускной системы при | |Рудько Д.А. |пропусков, сообщения | | |ввозе и вывозе | | |работников охраны и | | |материальных ценностей с | | |кладовщиков. | | |предприятия. | | | | |1.|Проверка полноты |II квартал|Рудько Д.А. |Таблицы сверки | |3.|оприходования ценностей и| |Смирнова Е.А.|внутренних документов с| | |правильность их оценки | | |документами поставщиков| |1.|Установления соответствия|II квартал|Рудько Д.А. |Оборотные ведомости, | |4.|данных складского учета | |Сосин А.Н. |карточки складского | | |данным бухгалтерского | | |учета | | |учета по складам, | | | | | |субсчетам и | | | | | |номенклатурным номерам | | | | | |материалов | | | | |1.|Проверка полноты и |II квартал|Рудько Д.А. |Приказ о проведении | |5.|качества инвентаризации | |Смирнова Е.А.|инвентаризации, приказ | | |производственных запасов | | |об учетной политике, | | |и МБП | | |таблицы по данным | | | | | |инвентаризационных | | | | | |ведомостей | |Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и | |хищений | |2.|Проверка операций по |II квартал|Рудько Д.А. |Расходные документы по | |1.|отпуску материальных | |Смирнова Е.А.|учету материалов, | | |ценностей в производство | | |счета-фактуры | | |и на сторону на основе | | | | | |расходных документов | | | | |2.|Проверка обоснованности |II квартал|Рудько Д.А. |Акты и другие | |2.|списания отклонений в | | |документы на списание | | |стоимости материалов на | | |расхода материалов | | |выпуск готовой продукции | | | | |2.|Проверка обоснованности |II квартал|Смирнова Е.А.|Акты на списание | |3.|списания хищений, | | |хищений, недостач | | |недостач, потерь | | | | | |материальных ценностей | | | | |3. Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов | |3.|Изучении организации и |II квартал|Сосин А.Н. |Учетная политика, | |1.|ведения учета МБП | | |карточки по учету МБП | |3.|Проверка правильности |II квартал|Сосин А.Н. |Расходные документы по | |2.|начисления износа и его | | |учету МБП, сводные | | |включения в затраты | | |ведомости по учету | | |производства | | |износа | |3.|Проверка правильности и |II квартал|Сосин А.Н. |Оборотные ведомости, | |3.|обоснованности отражения | | |карточки складского | | |в бухгалтерском учете | | |учета МБП. | | |движения МБП на складах | | | | |4. Аудит сводного учета материальных ценностей | |4.|Проверка данных |II квартал|Рудько Д.А. |Сводные ведомости по | |1.|аналитического и | | |расходу материалов, | | |синтетического учета по | | |ведомости | | |синтетическим счетам, | | |незавершенного | | |субсчета, направлениям | | |производства, | | |затрат | | |журнал-ордер № 10 | |4.|Сверка данных |II квартал|Рудько Д.А. |Баланс (ф. № 1), | |2.|бухгалтерских регистров и| | |приложение № 5, | | |отчетности | | |разработочные таблицы, | | | | | |журнал-ордер № 10 | |5. Проведения анализа использования материальных ценностей | |5.|Выявление неиспользуемых |II квартал|Ермольник |Карточки складского | |1.|материалов в течение II | |Д.Т. |учета, оборотные | | |квартала | | |ведомости |
РАБОЧИЕ ДОКУМЕНТЫ
Форма Д-1(1)
Проверка наличия документов
|Проверяемая организация |ООО «Вегас» | |Аудитор |Рудько Д.А. | |Дата начала проверки |01.07.2000 г. | |Дата окончания проверки |02.07.2000 г. | |Проверяемый период |С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. |
|Наименование документа |Наличие документа | | |("+"-есть, "-" -нет) | |Устав |+ | |Учредительный договор |+ | |Свидетельство о государственной регистрации |+ | |Свидетельство ИМНС |+ | |Коды Госкомстата |+ | |Протокол о назначении генерального директора |+ | |Приказ о назначении главного бухгалтера |+ | |Приказ об учетной политике |+ | |Приказ о складах |- | |Приказы о назначении ответственных лиц |+ | |Договора о материальной ответственности |+ | |Номенклатура материалов |- | |Журнал учета поступающих грузов |+ | |Доверенности на получение грузов |- |
Рабочий документ использован/не использован при составлении отчета аудитора.
Аудитор _______________ /____________/
Рабочий документ принят:
Форма ДМ-2(2)
Проверка наличия документов по операциям поступления материалов
|Проверяемая организация |ООО «Вегас» | |Аудитор |Смирнова Е.А. | |Дата начала проверки |02.07.2000 г. | |Дата окончания проверки |05.07.2000 г. | |Проверяемый период |С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. |
|№ п/п|Дата |Сумма |Акт о |Счет-факт|Накладная |Договор | | | | |приемки |ура | | | |1 |12.04.00 |300000 |+ |+ |- |- | |2 |12.04.00 |50000 |+ |+ |- |- | |3 |12.04.00 |40000 |+ |+ |- |- | |4 |12.04.00 |12000 |+ |+ |- |- | |5 |18.04.00 |37500 |+ |+ |- |- | |6 |18.04.00 |52000 |+ |+ |- |- | |7 |28.04.00 |300000 |+ |+ |- |- | |8 |28.04.00 |200000 |+ |+ |- |- | |9 |28.04.00 |100000 |+ |+ |- |- | |10 |28.04.00 |50000 |+ |+ |- |- | |11 |03.05.00 |200000 |+ |+ |- |- | |12 |03.05.00 |90000 |+ |+ |- |- | |13 |20.05.00 |450000 |+ |+ |- |- | |14 |20.05.00 |300000 |+ |+ |- |- | |15 |20.05.00 |150000 |+ |+ |- |- | |16 |20.05.00 |20000 |+ |+ |- |- | |17 |24.05.00 |100000 |+ |+ |- |- | |18 |24.05.00 |45000 |+ |+ |- |- |
Страницы: 1, 2, 3
