Как видно из таблицы 13, наиболее значительную долю в налогооблагаемой прибыли предприятия составляет прибыль, полученная от основной деятельности. В тоже время ее удельный вес снизился в отчетном году по сравнению с базисным на 40,89%.
В отчетном году значительно выросла (на 31,01%) доля прочих доходов предприятия. Всего удельный вес прочих доходов составил в отчетном году 59,01%. В тоже время, доля прочих расходов, понесенных при получении прочих доходов, даже незначительно снизилась по сравнению с базисным периодом (на 552 тыс. руб.). Хотя динамика изменения операционных доходов и расходов является положительной, сальдо операционных доходов и расходов является величиной отрицательной и предприятию необходимо и в дальнейшем вести работу в направлении увеличения доходности по операциям от прочей деятельности.
В отчетном году по сравнению с базисным, незначительно снизился удельный вес суммы платежей в бюджет по налогу на прибыль иных отвлеченных средств и, соответственно вырос удельный вес чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Таблица 14
Факторный анализ чистой прибыли
№ п/п
Показатели
Прошлый период
Отчетный период
Отклонение
абсолют.
%
1
Выручка от реализации, без НДС тыс. руб.
137 601
140 211
2 610
1.90
2
Себестоимость продукции, тыс. руб.
132 560
136 853
4 293
3,24
3
Себестоимость продукции в % к выручке (доходность производства продукции)
96,34
97,61
1,27
1.32
4
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
5041
3 358
-1 683
-33,39
5
Уровень рентабельности, %
3.80
2.45
-1,35
-35,48
6
Прибыль от реализации продукции в % к выручке
3,66
2,39
-1,27
-34,63
7
Прочие доходы, тыс. руб.
905
1722
817
190,28
8
Прочие расходы, тыс. руб.
2714
2162
-552
79,66
9
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
3 232
2 918
-314
-9.72
10
Налог на прибыль, тыс. руб.
1 536
1 266
-270
-17,58
11
Чистая прибыль, тыс. руб.
1 696
1 652
-44
-2,59
Определим влияние изменения факторов: выручки, себестоимости, операционных доходов и расходов, внереализационных доходов и расходов, налога на прибыль на величину чистой прибыли.
Расчет произведем методом цепных подстановок.
ПЧ = V – C + Прдох – Пррас –НалПр
Таблица 14а
Подстановки
Выручка от реализации. без НДС тыс. руб.
Себестоимость продукции. тыс. руб.
Налог на прибыль. тыс. руб.
Чистая прибыль. тыс. руб.
Результат влияния. тыс.руб.
4 306
II
703
-3 603
III
970
267
IV
1 097
127
V
1 382
285
VI
270
Итого
Существенное влияние на изменение величины чистой прибыли оказали факторы: выручка от реализации продукции и себестоимость продукции.
В результате увеличения выручки в отчетном году по сравнению с базисным, величина чистой прибыли выросла на 2 610 тыс. руб.
В результате увеличения себестоимости в отчетном году, величина чистой прибыли уменьшилась на 3 606 тыс. руб.
В результате изменения факторов прочих доходов и расходов, налога на прибыль величина чистой прибыли выросла в общей сложности на 682 тыс. руб.
Для определения влияния на прибыль факторов: доходности производства продукции, уровня рентабельности, величины прибыльности преобразуем формулу определения чистой прибыли:
V – C = Ппрод.
Опдох - Опрас + Вндох - ВнРас. - НалПр = Прочдох и рас.,
Тогда
ПЧ = Ппрод ± Прочдох и рас.,
где Ппрод - прибыль от реализации продукции.
Величина прочих доходов и расходов базисного периода равна
Прочдоз и рас., = 905 - 2714 - 1536 = - 3345 тыс. руб.
Тогда формула примет следующий вид
ПЧ = Ппрод - 3345
Определим влияние изменения величины доходности производства продукции (Д).
Д,
Влияние изменения величины себестоимости в % к выручке составит:
тыс. руб.
Таким образом, в результате увеличения процентного содержания себестоимости в составе выручки на 1,32% произошло снижение чистой прибыли на 56 тыс. руб.
Определим влияние изменения уровня рентабельности продукции.
100%, тогда
Влияние изменения уровня рентабельности составит
Таким образом, в результате уменьшения уровня рентабельности продукции на 35,48% в отчетном году по сравнению с базисным произошло снижение чистой прибыли на 97 тыс. руб.
Определим влияние изменения уровня рентабельности продаж (прибыльности продукции).
Влияние изменения уровня прибыльности составит
Таким образом, в результате уменьшения прибыльности продукции (уровня рентабельности продаж) на 34,63% в отчетном году по сравнению с базисным произошло снижение чистой прибыли на 177 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
