Загальна сума грошових коштів, розрахунків та інших активів за звітний період збільшилась на 116,1 тис.грн. (255,16%).Зростання відбулось за рахунок різкого збільшення дебіторської заборгованості на 152,9 тис.грн., зокрема із збільшенням розрахунків за товари відвантажені, строк сплати яких не настав, на 139,4 тис.грн. (3319,05%), з податкових розрахунків – на 3,7 тис.грн., з бюджетом – на 2,9 тис.грн., з іншими дебіторами – на 6,5 тис.грн. (132,65%). Показник “товари відвантажені, не сплачені в строк” зменшився на 35,9 тис.грн., тобто підприємство ліквідувало заборгованість перед постачальниками. Зменьшилась сума коштів на розрахунковому рахунку – на 0,5 тис.грн.
Розподіл коштів між основним та оборотним капіталом на початок року складає відповідно 83,29% та 16,71%. На кінець року зменшився основний капітал на 173,5 тис.грн. (4,87%), а приріст оборотного склав 309,8 тис.грн. (143,32%). Тобто трапився перерозподіл коштів в бік зниження менш мобільної її частини – основних коштів. На початок та кінець року основний капітал повністю покривався власними джерелами. Перевищення суми власних джерел над сумою їх використання на покриття основного капіталу спрямовується на формування оборотного капіталу. За рахунок власних оборотних коштів покривалось 81,2% поточних активів (загальної суми оборотного капіталу) , на кінець року цей показник складав 65,2%. Такий стан склався, в основному, за рахунок випередження темпів росту загальної суми оборотного капіталу, а також за рахунок кредитування та додержання чіткого форфейтингового механізму поверенення коштів.
Таблиця 2.3
Аналіз складу та структури активу баланса підприємства
Розміщення майна
На початок 2005 року
На кінець
2006 року
Зміни за рік
Тис.
грн.
% до суми балансу
% до початку року
І Основні засоби та інші позаоборотні активи:
Основні засоби
3519,7
82,29
3346,2
76,25
-173,5
-4,93
Незавершені капітальні вкладення
42,2
0,99
0,96
-
Устаткування
0,3
0,01
Всього по I розділу
3562,2
83,29
3388,7
77,22
-4,87
ІІ Запаси і затрати:
Виробничи запаси
153,7
3,59
151,3
3,46
-2,4
-1,56
Малоцінні і швидко зношувані предмети
64,5
1,51
111,2
2,53
46,7
72,40
Незавершене виробництво
16,9
0,39
33,7
0,77
16,8
99,41
Витрати майбутніх періодів
0,7
0,03
Готова продукція
431,9
10,11
534,6
12,18
102,7
23,78
Товари по купівельній вартості
2,7
0,06
6,5
0,13
3,8
118,52
Всього по II розділу
669,7
15,66
838,4
19,20
168,3
25,13
ІІІ Грошові кошти, розрахунки та інші активи:
Товари відвантажені:
-не сплачені в строк
35,9
0,84
-35,9
Розрахунки з дебіторами:
-за товари, роботи і послуги, строк оплати яких не настав
-з бюджетом
-з податкових розрахунків
-з іншими дебіторами
4,2
4,9
0,09
0,11
143,6
3,7
2,9
11,4
3,27
0,08
0,07
0,26
139,4
3319,05
132,65
Грошові кошти:
Розрахунковий рахунок
0,5
-0,5
Всього по III розділу
45,5
1,05
161,6
3,68
116,1
255,16
Всього
4277,4
100
4388,3
110,9
2,59
Доля кредиторської заборгованості в формуванні оборотного капіталу складала:
- на початок 2005 року: 134,2 :715,2*100% = 18,76%
- на кінець 2006 року: 331,5:1025*100% = 32,3%
Аналізуючи структуру оборотного капіталу, бачимо, що матеріальні оборотні кошти склали на початок року 93,64%, грошові кошти – 0,07%; розрахунки та інші активи – 5,59%.Таке співвідношення пояснюється високим рівнем матеріалоємності виробництва. На протязі року питома вага матеріальних оборотних коштів зменшилась на 11,84 відсоткових пункта та складала 81,8%.
В цілому структура оборотних коштів декілька покращилась, оскільки питома вага матеріальних оборотних коштів зменшилась, а грошових коштів та дебіторської заборгованості збільшилась. Збільшення залишків готової продукції на 23,78% свідчить про погіршення її збуту.
Важлива увага при аналізі поточних активів має приділятися дебіторській заборгованості. При наявності конкуренції та складності збуту підприємства продають її, використовуючи форми послідуючої оплати.
Тому дебіторська заборгованість є важливою частиною оборотного капіталу. Якщо на початок року розрахунки з покупцями та замовниками складали 46,15% всієї дебіторської заборгованості, то на кінець року цей показник дорівнював 88,86% тобто він збільшився на 42,71%. Зміни , що відбулись в структурі дебіторської заборгованості, свідчать про погіршення розрахункової дисціплини в бік погіршення платоспроможності. Підприємство може скоротити відвантаження продукції, тоді рахунки дебіторів зменшаться. Наявність заборгованості дебіторів спричиняє фінансові труднощі, оскільки підприємство відчуває недолік фінансових ресурсів для придбання виробничих запасів, виплати заробітної плати та інше.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
