Полная себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг на 2007 год составила 165,9 млн. руб., что на 69,5 млн. руб. больше чем в 2006 г. и на 110,8 млн. руб. – в 2005 г. Это свидетельствует о том, что затраты на производство и реализацию готовой продукции ежегодно увеличиваются, это может плохо отразиться на конечном финансовом результате деятельности предприятия.
Затраты на 1 рубль реализованных товаров, продукции, работ и в 2006 г. услуг увеличились в сравнении с 2005 годом на 0,03 руб., или 3,5 %. На рост затрат в основном повлияли расходы на ремонт кровли производственного цеха и административного корпуса – 4,4 млн. руб., ремонт служебных и бытовых помещений с заменой, ремонтом и реконструкции внутренних коммуникаций – 11,1 млн. руб., капитальный и текущий ремонт производственного оборудования – 4,5 млн. руб. Затраты на один рубль реализованных товаров, продукции, работ и услуг в 2007 г. снизились в сравнении с 2006 годом на 0,03 руб. или 3,4%. По сравнению с плановой величиной затрат на один рубль реализованных товаров, продукции, работ и услуг на 2007 год (0,87 руб.) снижение составило 2 копейки или 2,3%. Снижение затрат на один рубль реализованной продукции, работ, услуг связано с эффектом масштаба – темпы роста выручки (177,6%) превышают темпы роста управленческих (постоянных) расходов (137,8%).
Маржинальный доход в целом по компании за 2007 год составил 74,0 млн. руб. при плане 67,6 млн. руб., темп роста 109,5%. Темп прироста маржинального дохода по отношению к 2006 году – 63,9%. Маржинальный доход по буровому инструменту вырос по сравнению с 2006 годом на 70,9% и составил 61,7 млн. руб.
Прибыль от продаж составила в 2006 г. 13,4 млн. руб., темп роста к 2005 году 138,3 %. Прибыль от продаж в 2007 г. составила 29,2 млн. руб., темп роста к 2006 году – 217 %.
С учетом прочих доходов и расходов, налога на прибыль, чистая прибыль по итогам 2006 года составила 4,7 млн. руб. Увеличение чистой прибыли по сравнению с 2005 г. в абсолютном выражении составило 813 млн. руб.С учетом прочих доходов и расходов, налога на прибыль, чистая прибыль по итогам 2007 года составила 12,1 млн. руб. при плане 8,3 млн. руб. Увеличение чистой прибыли по сравнению с 2006 годом в абсолютном выражении составило 7,4 млн. руб., рост в 2,6 раза.
Капитализация компании по валюте баланса составила на конец 2007 года 85,3 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2006 годом в 1,4 раза. В структуре активов на конец 2007 года внеоборотные активы составляют 22,2%, оборотные – 77,8%. По сравнению с 2006 годом доля оборотных активов в 2007 году увеличилась на 7,6%.
2.2 Анализ и оценка уровня и динамики финансовых результатов
Для анализа и оценки уровня и динамики финансовых результатов составляется таблица (табл. 3), в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг); реализация основный средств, нематериальных активов и иного имущества и результата от другой финансовой деятельности; прочих внереализационных операций11.
Многие относительные показатели этой таблицы (гр.2,4 и т.д.), рассматриваемые в динамике, представляют несомненный интерес как для пользователей, так и для руководителей компании. Прежде всего сюда относятся: уровень совокупных расходов в общей сумме доходов и поступлений, структура затрат и др12. В частности, можно сделать выводы:
• Совокупные доходы предприятия возрастают: так рост с 2005 г. на 2006 г. составил 46648 тыс.руб. или 168,22%, а с 2006 г. на 2007 г. рост составляет 84896 тыс.руб. или 173,8%.
Таблица №3
Аналитическая таблица для вертикального (компонентного) анализа финансовых результатов (тыс. руб.)
Показатель
2005 год
2006 год
2007 год
2006/
2005
2007/
2006
Тыс.
руб.
%
Тыс.руб
(%)
А
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Всего доходов и поступлений (∑стр.010,060, 080,090,120,170)
68382
100
115030
199926
46648
(168,22)
84896
(173,8)
2.Общие расходы финансово- хозяйственной деятельности2 (∑стр.020,030,040,070,100,130
180)
65499
107691
181233
42192
(164,41)
73542
(168,29)
3.Выручка от реализации2 (стр.010)
64784
94,74
109842
95,49
195093
97,58
45058
(169,55)
85251
(177,61)
4.Затраты на производство и сбыт продукции4
В том числе:
-себестоимость продукции4 (стр.020)
-коммерческие расходы4 (стр. 030)
-управленческие расходы4 (стр.040)
55062
38976
855
15231
84,99
70,79
1,55
27,66
96400
64683
1840
29877
87,76
67,4
1,91
30,99
165924
121088
3665
41171
86,38
72,98
2,21
24,81
41338
(175,1)
25707
(165,96)
985
(215,2)
14646
(196,16)
69524
(172,12)
56405
(187,2)
1825
(199,18)
11294
(137,8)
5.Прибыль (убыток) от продаж3 (стр.050)
9722
15,0
13442
12,24
29168
14,59
3720
(138,26)
15726
(216,99)
6.Доходы по операциям финансового характера2 (стр.060+стр.080)
19
0,03
0,003
12
0,006
-15
(21,1)
(300)
7.Прочие доходы2 (стр.090)
3579
0,05
5184
4,5
4821
2,41
1605
(144,84)
-363
(93,0)
8.Прочие расходы5 (стр100)
7437
11,35
11291
10,48
15309
8,45
3854
(151,94)
4018
(135,59)
9.Прибыль (убыток) до налогообложения2 (стр.140)
3883
8,6
7339
6,38
18692
9,35
3456
(189,0)
11353
(254,69)
10.Налог на прибыль и иные обязательные платежи6 (стр.150)
2326
37,54
2048
27,9
6482
34,68
-278
(88,05)
4434
(316,5)
11.Чистая прибыль2 (стр.190)
3888
5,69
4701
4,09
12083
6,04
813
(120,9)
7382
(257,0)
1 Номера строк взяты из формы «Отчет о прибылях и убытках» (приказ МФ РФ от 13.01.200г. №4н).
2 В процентах к стр.1.
3 В процентах к стр.3.
4 В процентах к стр.4.
5 В процентах к стр.2.
6 В процентах к стр.10.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7