ТаблицаМ.2 - Ожидаемые выплаты за приобретенные материалам
Показатели
Месяцы (кварталы)
Всего
1. закупка материалов - всего
форма оплаты
в тот же месяц
с отсрочкой платежа
Уплата денежных средств
(50%) текущего месяца
(50%) предыдущего месяца
Приложение Н
Таблица - Бюджет денежных средств (БДС)
Кварталы
Итого
I
II
III
IV
1. Остаток денежных средств на начало периода
2. Поступление денежных средств от продаж
3. Всего денежных средств
4. Выплаты
за материалы
заработная плата
налоги
покупка оборудования
платежи за услуги
другое
5. всего выплат
6. Минимальное сальдо
7. Потребность в денежных средствах (5+6)
8. Избыток (недостаток) в денежных средствах (3-7)
9. Привлечение заемных средств
10. Погашение кредита
11. Выплата процентов по кредиту
12. остаток денежных средств на конец периода (3-7+9-10-11)
Приложение П
Таблица - Прогнозируемый баланс предприятия
Актив
Сумма (тыс. руб.)
Пассив
Основные средства
Уствный капитал
Готовая продукция
Нераспределенная прибыль
Материалы
Кредиторская задолженность
Дебиторы
Расчеты с бюджетом
Касса, расчетный счет
Приложение Р
Таблица - Статистический бюджет
Факт
Генеральный бюджет
Отклонения от генерального бюджета
Благоприятное (б) неблагоприятное (н)
Реализация (тыс. шт.)
Выручка от реализации
Переменные затраты (тыс. руб)
Маржинальный доход
Постоянные затраты (тыс руб)
Финансовый результат основной деятельности
Приложение С
Таблица – Сравнение показателей гибкого и статистического бюджетов
Бюджет затрат на единицу реализованной продукции
Генеральный бюджет (статистический)
Гибкий бюджет на объем реализации
Объем Реализайия (тыс. шт.)
Приложение Т
Пример решения задачи по бюджетированию
Предположим, что промышленное предприятие «СВА» производит два вида деталей: А и Б. В плановом 2003 году «СВА» планирует произвести и продать 1000 деталей А и 1500 деталей Б. Планируемая цена детали А — 50 руб, детали Б — 90 руб. для данного примера (в целях упрощения) будет рассмотрен годовой бюджет без разбивки по месяцам.
1. Бюджет продаж
Товар
Количество, шт.
Цена, зе ед., руб
Итого руб.
А
1000
50
50 000
Б
1500
90
135 000
185 000
Далее нужно составить бюджет производства. Нам нужно определить, сколько продукции необходимо произвести в плановом году. При этом обязательно нужно учитывать, сколько продукции у нас уже есть (осталось с прошлого периода) и сколько продукции мы должны иметь на складе в конце планового периода. Также используются данные бюджета продаж. «СВА» планирует на конец 2003 года иметь 25 штук деталей А и 50 штук деталей Б. На начало 2003 года на складе имеется 100 штук деталей А и 150 штук деталей Б.Итак, нам нужно рассчитать, сколько изделий А и Б нам нужно произвести, чтобы обеспечить запланированный объем продаж. Проведем этот расчет по такой формуле: Нужно произвести в плановом году = изделия, которые мы продадим в плановом году + изделия, которые мы должны иметь на складе в конце планового года – изделия, которые уже есть у нас на складе на начало планового года.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
