Звіт про фінансові результати за рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття
Код рядка
За звітний період
За попередній період
1
2
3
4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
010
2362208
5341253
Податок на додану вартість
015
231784
737920
Акцизний збір
020
(0)
025
Інші вирахування з доходу
030
(1991)
(4544)
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
035
2128433
4598789
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
040
(1544331)
(1903276)
Валовий прибуток:
– прибуток
050
584102
2695513
– збиток
055
Інші операційні доходи
060
1396301
2802116
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності
061
0
Адміністративні витрати
070
(90706)
(42467)
Витрати на збут
080
(370038)
(218880)
Інші операційні витрати
090
(1582154)
(2379493)
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності
091
Фінансові результати від операційної діяльності:
100
2856789
105
(62495)
Доход від участі в капіталі
110
Інші фінансові доходи
120
Інші доходи
130
4821
11655
Фінансові витрати
140
(60155)
(10420)
Втрати від участі в капіталі
150
Інші витрати
160
(2062)
(1719)
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
165
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
170
2856305
175
(119891)
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
176
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
177
Податок на прибуток від звичайної діяльності
180
(572936)
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності
185
46324
Фінансові результати від звичайної діяльності:
190
2283369
195
(73567)
Надзвичайні:
– доходи
200
– витрати
205
Податки з надзвичайного прибутку
210
Частка меншості
215
Чистий:
220
225
Забезпечення матеріального заохочення
226
Розрахунки:
Поточна неплатоспроможність
На початок періоду: Пп=0+22559+0+4783+6249–904606=-871015
На кінець періоду: Пп=0+22446+0+2280+3120–1304849=-1277003
Коефіцієнт покриття
На початок періоду: Кп=5923671:904606=6,54
На кінець періоду: Кп=6463693:1304849=4,95
Коефіцієнт забезпечення власними засобами
На початок періоду: Кз=(3791544–2169772):5923671=0,27
На кінець періоду: Кз=(3717764–2172180):6463693=0,24
Коефіцієнт Бівера
На початок періоду: Кб=(-73567–0): (723944+904606)=-0,04
На кінець періоду: Кб=(2283369–102623): (677593+1304849)=1,10
Ліквідність довгострокова (за допомогою коефіцієнтів)
Поточна ліквідність
На початок періоду: Кпл=(5923671+146): (904606+5043)=6,51
На кінець періоду: Кпл=(6463693+31452): (1304849+4788)=4,95
Коефіцієнт швидкої ліквідності
На початок періоду: Кшл=(5923671–272007–25997+146): (904606+5043)=6,18
На кінець періоду: Кшл=(6463693–219247–346+31452): (1304849+4788)=4,79
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
На початок періоду: Кабс=(4783+6249): (904606+5043)=0,012
На кінець періоду: Кабс=(2280+3120): (1304849+4788)=0,004
Коефіцієнт оборотності запасів
На початок періоду: Коб=1544331: ((272007–219247):2)=14,63
На кінець періоду: Коб=1903276: ((272007–219247):2)=15,51
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
Кобд=2362208: ((1713117–22216)+(2012913–11566)):2=1,27
Показник інкасації (оплати по рахунках) становить 365:1,27=287 днів.
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
Кобк=1544331: ((904606+1304849):2)=1,39
365:1,39=262,5. Підприємство оплачує рахунки кредиторів приблизно за 262,5 днів.
Чистий робочий капітал підприємства
На початок періоду: Рк=(5923671+146) – (904606+5043)=5014168
На кінець періоду: Рк=(6463693+31452) – (1304849+4788)=5185508
Оцінка довгострокової платоспроможності підприємства:
Коефіцієнт концентрації власного капіталу
На початок періоду: Кв=3791544: (2169722+5923671+146)=0,46
На кінець періоду: Кв=3717764: (2172180+6463693+31452)=0,42
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
На початок періоду:
Кп=(0+723944+904606+5043): (2169722+5923671+146)=0,2
На кінець періоду:
Кп=(0+677593+1304849+4788): (2172180+6463693+31452)=0,23
Коефіцієнт співвідношення позикового капіталу і власного
Ксп=(0+723944+904606+5043):3791544=0,43
Ксп=(0+677593+1304849+4788):3717764=0,53
Коефіцієнт заможності по кредитах
За звітний період:
Кк=(0+60155):60155=1
За попередній період:
Кк=(2856305+10420):10420=273.
Розрахунок індексу Альтмана:
Z = 3, ЗК1 + 1,0К2 + 0,6КЗ + 1,4К4 + 1,2К5.
К1=2856305:8093393=0,35
К2=4598789:8093393=0,56
К3=(535915+0):904606=0,59
К4=3094560: (5923671+146)=0,52
К5=(5923671+146):8093393=0,73
Z=3,3*0,35+1*0,56+0,6*0,59+1,4*0,52+1,2*0,73=3,763 (!!!)
Висновки
Показники поточної неплатоспроможності, як на початок, так і на кінець періоду, є від’ємними, і це свідчить про те, що на момент проведення розрахунків підприємство не має високоліквідних коштів щоб розрахуватися з усіма кредиторами, на кінець періоду цей показник погіршується, що свідчить про фінансову ненадійність підприємства.
Коефіцієнт покриття має великі значення, але зменшується на кінець періоду. Значення цих коефіцієнтів означають, що підприємство спокійно здатне розрахуватися по всім своїм зобов’язанням без затримки. Ці показники для ВАТ «ПівдГЗК» є достатньо високими, але нестабільними.
Коефіцієнт забезпечення власними засобами є досить невеликим як на початок, так і на кінець періоду. Це свідчить про те, що у підприємства недостатньо власних засобів для забезпечення його фінансової сталості.
Коефіцієнт Бівера на початок періоду є взагалі від’ємним, що є дуже поганою ознакою у визначенні ризику банкрутства. Але на кінець періоду цей коефіцієнт перевищує 1, що свідчить про задовільну структуру балансу та вчасно вжиті заходи щодо зниження ризику банкрутства.
Показники поточної ліквідності як на початок, так і на кінець періоду свідчать про задовільний стан ліквідності підприємства, адже на кожну гривню зобов’язань припадає 6,51 і 4,95 грн активів на початок і кінець періоду відповідно.
Показники швидкої ліквідності також є дуже високими, що характеризує підприємство як таке, що здатне забезпечити всі свої зобов’язання вчасно та у повному обсязі.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності є дуже низьким як на початок, так і на кінець періоду, що свідчить про те, що підприємство зможе погасити негайно дуже малу частину своїх зобов’язань. Рекомендований показник – 0,2, 0,25 і слід вжити заходів для підвищення значення цього коефіцієнту.
Коефіцієнт оборотності запасів показує, що запаси підприємства обертаються швидко як на початок так і на кінець періоду, що свідчить про ефективне використання всіх запасів на підприємстві.
Коефіцієнти оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості показують, за скільки днів буде погашений той чи інший вид заборгованості. Відповідно проведених розрахунків, дебіторська заборгованість буде погашена за 287 днів, кредиторська – за 262 дні. Це свідчить про незадовільний термін сплати дебіторської заборгованості, тому що у підприємства можуть виникати труднощі у розрахунках з кредиторами, коли дебіторська заборгованість не є погашеною.
Чистий робочий капітал підприємства на початок і кінець періоду становить 51 та 50 млн. грн. відповідно. Це свідчить про фінансову усталеність та наявність коштів для розвитку виробництва та вкладу інвестицій у розвиток.
Власний капітал підприємства на початок і кінець періоду становить 45 та 42% відповідно, це говорить про незадовільну структуру фінансів підприємства та недостатність коштів, вкладених власниками. Згідно розрахунків, позиковий капітал становить 20 і 23% на початок і кінець періоду відповідно, що дає підстави вважати про задовільну структуру фінансів підприємства.
Коефіцієнт співвідношення власного і позикового капіталу становить 0,43 та 0,53 на початок і кінець періоду відповідно, тобто це свідчить про те, що на кожну гривню власних коштів, вкладених в активи підприємства, припадає 43 та 53 копійки на початок і кінець періоду. Цей показник є середнім, тобто не дуже хорошим, але і не настільки поганим. Він характеризує у найбільш загальних рисах фінансову усталеність підприємства.
Оцінка загрози банкрутства за допомогою індексу Альтмана показує, що ВАТ «Південний ГЗК» є достатньо далеким від банкрутства, тому що індекс Альтмана становить 3,763, що є дуже високим та позитивним показником.
Страницы: 1, 2