В целом наблюдается положительная динамика всех показателей в 2007 г. по сравнению с 2006 г., а в 2008 г. зафиксировано их уменьшение по сравнению с 2007 г., поэтому необходимо провести комплексный анализ финансового состояния предприятия.
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Конди»
Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2007-2008) года. Данные расчетов представлены в таблице 5. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 70:30, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах в 2007 г. составлял удельный вес материально-производственных запасов. К 2008 г. достаточно сильно вырос удельный вес дебиторской задолженности - 62,6% (на начало 2008 г.). Такая величина должна вызвать самое пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.
Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно - 90:10 (на начало 2008 г.). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. В связи с выявленным фактом (большой удельный вес собственного капитала) можно сделать вывод о неумении предприятия привлекать и использовать заемные средства.
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Конди». Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия (соотношения основных и оборотных средств), а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. Для этого рассчитаем (таблица 6):
1. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса КСК = СК/ВБ. В случае ООО «Конди» данное соотношение выше нормативного 0,5. Что еще раз подтверждает вывод о избытке собственных источников финансирования.
Таблица 5 - Структурно-динамический анализ активов и пассивов ООО «Конди» (по данным ф. №1) по состоянию на начало 2007 и 2008 гг.
Показатель, тыс. руб.
Остатки по балансу, тыс. руб.
Темп роста/ снижения, %
Структура активов и пассивов
2007 г
2008 г
Изменение (+/-)
1. Внеоборотные активы всего:
3581
3804
223
106,23
28,31
31,93
3,62
1.1. Нематериальные активы
15
13
-2
0,00
0,12
0,11
-0,01
1.2. Основные средства
3566
3791
225
106,31
28,19
31,82
3,63
2. Оборотные активы всего:
9070
8111
-959
89,43
71,69
68,07
-3,62
2.1. Запасы
7366
573
-6793
7,78
58,22
4,81
-53,42
2.2. Дебиторская задолженность
1203
7461
6258
620,20
9,51
62,62
53,11
2.3. Денежные средства
501
77
-424
15,37
3,96
0,65
-3,31
ИТОГО АКТИВОВ
12651
11915
-736
94,18
100
1. Капитал и резервы всего:
10203
10681
478
104,68
80,65
89,64
8,99
1.1. Уставный капитал
10
0
100,00
0,08
1.2. Добавочный капитал
646
5,11
5,42
0,32
1.3. Резервный капитал
523
4,13
4,39
0,26
1.4. Нераспределенная прибыль
9024
9502
105,30
71,33
79,75
8,42
2. Обязательства всего:
2448
1234
-1214
50,41
19,35
10,36
-8,99
2.1. Долгосрочные
2.2. Краткосрочные
2.2.1. Займы и кредиты
1000
250
-750
25,00
7,90
2,10
-5,81
2.2.2. Кредиторская задолженность
1448
984
-464
67,96
11,45
8,26
-3,19
ИТОГО ПАССИВОВ
Таблица 6 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Конди» в 2006-2008 гг., на основе соотношения собственного и заемного капитала
Показатели
Значение показателя
Абсолютное отклонение (+/-)
Темп роста, %
2006 г
2007 к 2006 г.
2008 к 2007 г.
К-т концентрации СК
0,8021
0,8065
0,8964
0,0044
0,0899
100,55
111,15
К-т автономии
К-т фин. напряженности
0,1979
0,1935
0,1036
-0,0044
-0,0899
97,78
53,54
К-т фин. рычага
0,2467
0,2399
0,1155
-0,0068
-0,1244
97,24
48,15
К-т маневренности СК
0,7253
0,6490
0,6439
-0,0763
-0,0051
89,48
99,21
К-т фин. устойчивости
К-т финансирования
4,0534
4,1679
8,6556
0,1145
4,4877
102,82
207,67
К-т пост. ВОА
0,2747
0,3510
0,3561
0,0763
0,0051
127,78
101,45
К-т фин. независимости
1,0000
Доля проср. КЗ, %
0,0033
0,0019
0,0015
-0,0014
-0,0004
57,58
78,95
Доля ДЗ, %
0,0574
0,0951
0,6262
0,0377
0,5311
165,68
658,46
К-т обеспеченности СОС
0,7462
0,7301
0,8479
-0,0161
0,1178
97,84
116,13
К-т обеспеченности МПЗ
0,8545
0,8990
12,0017
0,0445
11,1027
105,21
1335,01
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19